Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61СПб
101 миллион > Бухучет > Налогообложение > Расчет налога на имущество организаций: процентная ставка, облагаемые владения

Расчет налога на имущество организаций: процентная ставка, облагаемые владения

2990
Налог, взимаемый с имущества предприятия

Приобретая имущество, владельцы бизнеса должны знать, что они получают не только возможность извлекать прибыль, но и обязанность платить налог с этого имущества.

Регламент взимания налога на имущество организаций прописан в Налоговом Кодексе РФ, а вот решение о ставках налога и льготах, предоставляемых владельцам этого имущества, принимают субъекты РФ.

Налогооблагаемая база

В кодексе прописано, что объектом налога на имущество организаций является движимое и недвижимое владение, учитываемое на балансе как основные средства. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н утверждено ПБУ 6/01 по учету основных средств, где дается определение имущества, относимого к основным средствам, а также предусмотрена возможность отнести активы, стоимость которых не выше 40000 руб, к материально-производственным запасам, что ощутимо снижает налогооблагаемую базу.

Что облагается налогом на имущество?Но и не все основные средства, состоящие на балансе предприятия, подлежат налогообложению. Определиться с перечнем необлагаемого имущества нам поможет статья 374 НК РФ. Например, из подпункта 8 пункта 3 данной статьи следует, что движимое имущество в составе ОС с 1.01.2013г., не будет облагаться налогом. То есть стоимость автомобиля, приобретенного и поставленного на баланс организации в 2012 году, увеличивает налогооблагаемую базу, а такой же автомобиль, но купленный уже в 2013 году, не будет влиять на сумму исчисленного налога.

Мы разобрались, какое имущество включается в базу для определения налога, но любой бухгалтер знает, что стоимость имущества меняется с течением времени, так как амортизационные начисления уменьшают первоначальную стоимость. Возникает вопрос, какую стоимость использовать при расчете налога? До 2014 года для начисления налога использовалась остаточная стоимость.

Как рассчитать налог на имущество организации, что в него включается — говорится в видео.

Расчет налога

Как произвести расчет?Налогоплательщики обязаны в течение календарного года осуществлять платежи по налогу и предоставлять в ФНС расчеты по авансовым платежам по срокам до 30.04, 30.07, 30.10 за каждый истекший квартал. Произвести окончательный расчет с бюджетом и сдать налоговую декларацию мы обязаны не позднее 30 марта.

Рассмотрим на примере. Остаточная стоимость имущества предприятия на 01.01.2013г была 200 000 руб. В месяц амортизация составляет 2000 руб. Ставка налога -2%. Для расчета нам необходимо ежемесячное сальдо остаточной суммы имущества на 1 число.

Для того, чтобы произвести исчисление налога на имущество организаций за 1 квартал нам необходимо найти среднеарифметическую стоимость имущества с 01.01.13 по 01.04.13 (200000+198000+196000+194000):4=197000 руб. Полученную стоимость умножим на налоговую ставку 197000*2%=3940 руб. Так как нам необходимо начислить налог за квартал (это составляет 1/4 часть от года) то 3940:4=985 руб. Таким образом, мы вычислили сумму налога за 1 квартал.

Баня как бизнес - подбор помещенияБанный бизнес сегодня приобретает все большую популярность. Однако многие предприниматели не знают, как организовать это дело. Рекомендуем прочесть информацию.

Желаете открыть транспортную компанию по грузоперевозкам? Не знаете с чего начать? Тогда вам поможет эта статья.

Как правильно рассчитать НДФЛ? Здесь приводится формула, и говорится в целом о заполнении налоговой декларации.

(200000+198000+196000+194000+192000+190000+188000):7=194000 руб. 194000*2%:4=970 руб. следует к уплате за 2 квартал 2013г

(200000+198000+196000+194000+192000+190000+188000+186000+184000+182000):10= 191000 руб. 191000*2%:4=955 руб. – к уплате за 3 квартал 2013г.

Для оценки годовой стоимости имущества необходимо сложить все 13 сумм и полученный результат делить на 13. Получившийся результат умножим на налоговую ставку 188000*2%=3760 руб. Чтобы определить сумму к доплате по декларации за год, необходимо вычесть все авансовые платежи. 3760-985-970-955=850 руб.

В 2014 году в кодексе введено такое понятие как кадастровая стоимость. Она определяется субъектами РФ на день начала налогового периода (01 января) и используется при расчете налога для трех типов недвижимого имущества: торговые и административные центры, а также помещения в них, здания, в которых располагаются офисы, торговые точки и точки общепита и бытовых услуг, недвижимость иностранных фирм, не имеющих постпредств в РФ. Кадастровая стоимость остается неизменной в течение календарного года.

Для таких объектов налог рассчитывается по другой ставке. В соответствии с НК РФ должна применяться ставка не более:

  • 2014 год. Москва — 1,5%, иные города — 1%
  • 2015 год. Москва — 1,7% , иные города — 1,5%
  • 2016 год. Москва — 2%, иные города — 2%
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий