Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
101 миллион > Бухучет > Налогообложение > Как рассчитать земельный налог: формула и ответственность за неуплату

Как рассчитать земельный налог: формула и ответственность за неуплату

8620
Земельный налог и его правильный расчет

Земельный налог обязаны уплачивать все собственники земельных участков, независимо от способа приобретения и юридического статуса владельца. Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, а физические получают готовые расчеты из ФНС, но знать формулу и особенности исчисления этого налога в любом случае полезно – чтобы проверить правильность присланной из налоговой инспекции квитанции.

Плательщики земельного налога – все организации и физические лица, владеющие на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного владения. Арендаторы земельный налог не уплачивают.

На уровне НК РФ установлены льготы для некоторых категорий плательщиков земельного налога. Среди юридических лиц льготами пользуются организации инвалидов, религиозные, имеющие в собственности участок в особой экономической зоне, Сколково и некоторые другие. Дополнительные льготы могут устанавливаться на уровне муниципалитетов.

Объектом будет любой земельный участок, назначение земли и то, что находится на ней, значения не имеют. Исключение составляют земли, изъятые из оборота или ограниченные в нем и некоторые другие категории, устанавливаемые НК РФ. Итак, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Формула расчета земельного налога

Расчет налога, используя формулуСтавка по земельному налогу определяется на уровне муниципалитетов, они же могут регулировать порядок выплаты налога (за налоговый год или авансовыми платежами) и некоторые другие параметры. Поэтому для получения полной информации стоит обратиться в местный муниципалитет.

В общем виде формула, чтобы рассчитать налог на земельный участок выглядит следующим образом:

H = СН * КС * К

СН – ставка налога. Муниципалитеты устанавливают ее самостоятельно в пределах до 0,3-1,5% в зависимости от категории земли (ставка может быть и меньшей). Максимальная ставка в размере 0,3% устанавливается НК РФ в отношении земель сельхоз назначения, используемых для ведения личного подсобного хозяйства и занятых жилищными комплексами. Для всех остальных земель ставка не может превышать 1,5%.

Фотостудия и стоимость ее открытияКак открыть фотостудию с нуля? По ссылке вы найдете подробную инструкцию создания этого дела.

Что такое справка о средней зарплате? В статье — ответ.

Как открыть свой детский сад? Приглашаем прочесть информацию, представленную здесь.

Но муниципалитет может установить и более подробное деление по категориям земель и различные ставки, не превышающие указанные максимумы. Кроме назначения земли критерием может быть ее использование: муниципалитеты могут устанавливать разные ставки для земель, используемых в коммерческой деятельности и остальных. Например, в Москве ставка для земли под объектами жилого фонда – 0,1%, под землями для участков под дачными кооперативами и спортивными объектами – 0,3%, для остальных – 1,5%.

КС – кадастровая стоимость, она определяется на 1 января каждого налогового года, поэтому сумма налога может меняться вслед за изменением этого параметра. Узнать кадастровую стоимость участка просто: интерактивная карта в свободном доступе на сайте Роснедвижимости, альтернативный вариант – обратиться лично в отделение этого же агентства.

Если участок находится на территории нескольких муниципальных образований, в бюджет каждого из них выплачивается доля от общей суммы налога, пропорциональная доле от площади участка в каждом из образований.

При этом рассчитывать налог и подавать декларацию придется отдельно, если ставки по налогу в разных муниципалитетах разные, стоит проявить внимательность при оформлении отчетности.

К – коэффициент, определяющий отношение месяцев, в течение которых собственник владел землей, по отношению к полным 12 месяцев, выражаясь проще, если право собственности приобретено в середине года, сумма налога будет пропорционально времени владения меньше полной. Например, если собственник владеет землей 9 месяцев из 12, коэффициент будет равен 0,75 (12:9). Налог исчисляется только за полные месяцы.

Еще один важный параметр – авансовые платежи. Они могут быть установлены правовым актом муниципалитета, а могут и отсутствовать, в этом случае налог платится за целый год. Сумма авансового платежа определяется просто: сумма налога за весь год делится на четыре.

Налоговый, отчетный периоды и некоторые особенности уплаты

Сумма для уплаты налога на землюНалоговый период по земельному налогу всегда составляет один год, отчетных периодов четыре – первый, второй и третий кварталы. Изменять эти параметры муниципалитеты не имеют права.

Если участком владеет несколько собственников, сумма налога для каждого пропорциональна доле в общей собственности. При владении землей на праве совместной собственности доли считаются равными. Точно также рассчитывается налог и тогда, когда собственнику принадлежит только земля под строением или зданием – пропорционально площади всего земельного участка.

Если организация продала участок, а в поданной уже декларации обнаружились ошибки, уточняющую декларацию можно подать по месту регистрации компании, а не по месту нахождения участка.

Обязанность уплачивать земельный налог возникает вне зависимости от цели приобретения участка, если организация владеет участком более месяца, она обязана учесть это при подаче налоговой декларации, даже если сразу после земля была продана.

Особенность уплаты земельного налога в случае, когда физическое лицо регистрируется в качестве ИП – необходимость подать декларацию от имени ИП, если Вы используете землю в коммерческой деятельности. Если участок используется лицом исключительно в личных целях, можно продолжать оплачивать земельный налог по квитанции из ФНС.

Расчет налога для физических лиц

Формула ничем не отличается от аналогичной для организаций, единственная особенность – порядок уплаты. Физическое лицо получает квитанцию с уже сделанными расчетами из налоговой инспекции, необходимо лишь оплатить ее. Проверить правильность расчетов ФНС можно и самостоятельно, при обнаружении ошибок уведомив налоговые органы.

Кроме того, широкий круг налогоплательщиков-физических лиц пользуются льготами – налогооблагаемая база уменьшается на 10 тыс. рублей для ветеранов войны, инвалидов и некоторых других категорий лиц. Перечень устанавливает ст. 291 НК РФ, он может быть дополнен решением соответствующего муниципалитета, чаще всего льготы устанавливаются для пенсионеров, матерей-одиночек и других лиц, нуждающихся в дополнительной социальной защите.

Ниже представлено видео, в котором специалисты разъясняют особенности расчета и уплаты земельного налога.

Ответственность за неуплату налога

Суд, чтобы взыскать задолженностьЕсли собственник земельного участка игнорирует свою обязанность уплачивать земельный налог, ФНС после повторного уведомления (оно вручается обязательно под расписку, если подписи на документе нет, он считается не полученным) начисляет на сумму долга штраф, его размер определяется муниципалитетами. Как только сумма задолженности достигнет 1,5 тыс. рублей или с момента ее возникновения пройдет 3 год, ФНС обратится в суд для принудительного взыскания задолженности.

Обязанность платить налог есть и у собственников участков, для которых не определена кадастровая стоимость. Ее можно узнать в Роснедвижимости, а при невозможности при расчете используется номинальная стоимость земли (очень редко).

Задолженность по земельному налогу, как и по остальным, можно узнать, зарегистрировавшись на сайте ФНС, соответствующая закладка есть в разделе «электронные услуги».

Итоговая сумма земельного налога зависит в первую очередь от расположения участка, его использования и площади. Имея доступ в Интернет, рассчитать земельный налог самостоятельно не составляет особой сложности: кадастровая стоимость каждого участка есть на карте Роснедвижимости, а ставки – на сайтах муниципалитетов.

Как рассчитать земельный налог в автоматическом режиме (в программе 1С)? Об этом говорится в видеоролике.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментарии

Комментариев: 4
  1. Яся

    Мало того, что нужно платить налоги за землю (включая жильцов), так еще если на этой земле достраивать какой-нибудь участок жилого помещения, то и за него придется платить. + взять на него разрешения. А если уж поселятся туда новые жильцы, это еще плюс к карме.

  2. Анна

    Кстати,собственникам земли не так повезло как плательщикам сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства, который упразднили, но все же следует выделить такие изменения: — ликвидация значительного количества льгот для юрлиц — увеличение ставки налога для земель вне территорий населенных пунктов — уменьшение порога роста потребительских цен при которой происходит индексация сумм налога на прибыль — реструктуризация налоговых ставок. Отныне Налоговый кодекс не устанавливает размеров налога в денежном эквиваленте. Ставки устанавливаются исключительно местными советами.

  3. Даша

    Кстати, сроки уплаты земельного налога физическими лицами за год изменились, и теперь нужно заплатить его не до 1 ноября, а до 1 октября 2015 года. Теперь и декларацию индивидуальным предпринимателям сдавать не нужно. Уплачиваться налог будет в соответствии с требованиями налогового уведомления. Изменения вступили в силу с 1 января 2015 года.

  4. Яся

    Что касается земельного налога, так его рассчитывают не только от площади, но и от количества жильцов на ней. Естественно, на детей, инвалидов и пенсионеров налог идет самый минимальный. Так же это касается и льготников.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий