Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 755-96-87Москва

Практические рекомендации, как правильно оформить счет-фактуру на аванс, образец заполнения

Счет-фактура – это документ, необходимый для налогового учета НДС. С помощью него подтверждается факт получения услуг или товара заказчиком. После этого исполнитель обязуется перечислить НДС на законодательно закрепленные в НК РФ реквизиты.

Авансовый счет-фактура выписывается не по факту отгрузки товара или оказания услуги, а в течение пяти календарных дней с момента поступления полной или частичной предоплаты на счет исполнителя (продавца). В данной статье рассматриваются правила оформления такой разновидности документа.

...

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 755-96-87. Это быстро и бесплатно!

Где найти инструкцию по заполнению?

Существует Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (действующая редакция от 01.02.2018) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». В приложениях к нему содержатся подробные инструкции по заполнению каждой строки счета-фактуры. Авансовый счет-фактура не рассматривается отдельно, но существуют некоторые нюансы его оформления (об этом будет рассказано ниже).

Где взять необходимую бумагу?

Единая форма бланка утверждена тем же Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Ниже можно с ней ознакомиться и скачать.

Структура документа

Документ построен в виде таблицы, в которой 14 граф. Среди них:

  1. наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права (графа 1);
  2. код вида товара (графа 1а);
  3. единица измерения (код – графа 2, условное национальное обозначение – графа 2а);
  4. количество или объем (графа 3);
  5. цена (тариф) за единицу измерения (графа 4);
  6. стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего (графа 5);
  7. в том числе сумма акциза (графа 6);
  8. налоговая ставка (графа 7);
  9. сумма налога, предъявляемая покупателю (графа 8);
  10. стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего (графа 9);
  11. страна происхождения товара (цифровой код – графа 10, краткое наименование – графа 10а);
  12. регистрационный номер таможенной декларации (графа 11).
Также в документе, перед таблицей, есть информационный блок, в котором прописываются сведения о заказчике и исполнителе.

Что обязательно к заполнению при АСФ?

Среди граф обязательными являются 1, 7, 8 и 9. Из строк, расположенных перед таблицей, должны быть заполнены следующие:

  1. номер счета-фактуры и дата (1);
  2. продавец (2);
  3. адрес продавца (2а);
  4. его ИНН/КПП (2б);
  5. платежно-расчетный документ и дата (5);
  6. покупатель (6);
  7. его адрес (6а);
  8. его ИНН/КПП (6б);
  9. наименование и код валюты (7).

В остальных графах и строках ставятся прочерки (кроме графы 6, в которой нужно написать «без акциза»).

Во избежание подделки документа, в ненужных графах и строках лучше всего именно отмечать прочерки, а не оставлять их пустыми.

Как внести данные?

Рассмотрим это на примере. Компания ООО «Мечта» заказала у компании ООО «Сервис Центр» канцелярскую продукцию на условиях полной предоплаты. Заполнение счета-фактуры будет выглядеть следующим образом.

Строки

Вот как их можно правильно оформить:

  • 1. Счет-фактура № 124 от 03.03.2018 (дата, которой оформляется документ, и присвоенный ему порядковый номер).
  • 1а. Прочерк.
  • 2. Продавец ООО «Сервис Центр».
  • 2а. Адрес 346*** г. Ростов-на-Дону, ул. Красноармейская, д. ***. 2б. ИНН/КПП продавца 7758******/7758*****.
  • 3, 4. Прочерки.
  • 5. К платежно-расчетному документу № 2981 от 01.03.2018 (При расчетах неденежными средствами в этой графе следовало бы поставить прочерк).
  • 6. Покупатель ООО «Мечта».
  • 6а. Адрес 346*** г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, д. ***. 6б. ИНН/КПП покупателя 7776******/7776*****.
  • 7. Валюта: наименование, код. Российский рубль, 643.
  • 8.Прочерк.

Графы

Рассмотрим, как заполнить графы, что писать в наименовании товара и далее.

  • 1. Аванс в счет поставки шариковых ручек (черных, синих и красных) по договору от 28.02.2018 № 156-097. (Если на момент предоплаты договор еще не заключен, можно указать обобщенное наименование товара).
  • 1а – 5. Прочерки.
  • 6. Без акциза.
  • 7. 18/118 (Формат указания налоговой ставки именно такой, а не 18%).
  • 8. 900 (Если рассчитанный налог представляет собой сумму в рублях и копейках, ее необходимо указывать полностью, не округляя).
  • 9. 5900 (В этой графе фиксируется полученная по предоплате сумма денежных средств).
В третьей части счета-фактуры, ниже таблицы, должны быть поставлены подписи руководителя организации, выдающей документ (продавец), и главного бухгалтера.

Возможные ошибки и их устранение

Самые грубые ошибки – это ошибки в реквизитах, затрудняющие идентификацию продавца или покупателя, в налоговой ставке и суммах по строкам 8 и 9. Чтобы их не допустить, необходимо внимательно сверять все данные. В противном случае, покупатель не сможет получить налоговый вычет без обращения в суд.

Заполнение не тех строк авансового счета или незаполнение нужных тоже считается нарушением. (Выше об этом рассказано подробно). Повлияет ли это на возможность возврата налогового вычета, зависит от того, в каких именно строках и графах допущены ошибки.

Чтобы избежать нарушений, продавцу при заполнении документа необходимо опираться на Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Авансовый счет-фактура, как и другие виды счетов-фактур, может быть подготовлен как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае необходимо специальное техническое оборудование и наличие электронных подписей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 755-96-87 (Москва)
 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий