Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
101 миллион > Бухучет > Отчетность > Декларации > НДС > Счет-фактура > В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная? Нужна ли она ИП и при оказании услуг?

В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная? Нужна ли она ИП и при оказании услуг?

52

Большинство организаций, занимающихся реализацией услуг, товаров либо имущества, сталкиваются с необходимостью составления счетов-фактур. При этом в некоторых случаях их заполнение является необязательным.

Ситуации, когда счет-фактура является необходимым, и ситуации, когда составлять его не нужно, и будут разобраны в настоящей статье.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-38. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Для чего выставляется покупателю?

Для чего выставляется покупателю?Счет-фактура – это документ, который подтверждает предоставление услуг, товаров либо прав на имущество, а также фиксирует их стоимость на момент соглашения договора.

Он формируется и выдается бухгалтерией продавца не до или после оплаты товара или услуги, а после того, как покупателем совершена итоговая приемка товаров либо услуг.

Основной целью создания такого счета является учет НДС. Поэтому данный документ может быть заполнен только строго в соответствии с требованиями.

Данный документ несет в себе сразу две функции:

  1. подтвердить получение услуги либо товара покупателем;
  2. зафиксировать сумму уплаченного налога с целью его последующего вычета.
Справка. Товарная накладная – это документ бухгалтерского учета, предназначенный для подтверждения передачи прав на товар либо имущество от продавца к их покупателю.

В нее обязательно включают данные о количестве товара, его частичной и общей стоимости, а также реквизиты продающей стороны.

Оформляться она может как в виде типового унифицированного документа, образец которого доступен в интернете, так и на бланке, самостоятельно разработанном компанией-продавцом. Предоставляется она как в бумажном виде, так и в электронном варианте.

Чаще всего этот документ используется при розничной реализации товаров.

Всегда ли необходим этот документ?

Счет-фактура не всегда обязателен к составлению — существует несколько исключений, когда он не выписывается. Если компания использует упрощенную систему налогообложения, то счета не выставляются.

Всегда ли необходим этот документ?Также, если реализуемые компаний товары или производимые услуги не подлежат обложению налогами, то и составлять счет-фактуру не нужно (согласно статьи 149 пункт 3 подпункт 15 НК России).

Примером такого рода деятельности является выдача денежных средств под проценты. При этом для услуг, облагаемых налогами, составление счета является обязательным.

Кроме того, если покупатель является лицом, освобожденным от выплаты налогов, то счет не делается.

Примером в данном случае может быть индивидуальный предприниматель, работающий по системам ЕНВД и ОСНО.

Внимание. Не являясь плательщиком налога, предприниматель освобождается и от составления счетов-фактур.

В каких случаях выписывается?

Счет-фактура должен выставляться в трех основных случаях:

  1. Во-первых, если компания реализует услуги, товары либо права на имущество, подлежащие обложению налогами НДС (согласно НК России).
  2. Во-вторых, если данная организация является посредником, реализующим товары либо услуги как агент или по договору комиссии в случаях, когда применяется общая система налогообложения.
  3. И в-третьих, счет заполняется компанией-продавцом в случае, если она получила предоплату от покупателя за предстоящую реализацию услуг или товаров.

Когда не оформляется?

Составление такого документа не является необходимым, если компания-покупатель (либо заказчик услуг) является лицом, освобожденным от выплаты налогов, например ИП, или в случае, когда в отношении него применена налоговая ставка 0%. Данное решение принято Министерством Финансов (письмо 03-07-09/13808 от 16.03.2015).

Также данное право обозначено и в 169 статье НК России (пункт 3).

Другой ситуацией, когда счет не составляется, является изменение продавцом цен в сторону увеличения с последующей корректировкой базы налогов. При этом сам продавец и фирма-покупатель являются лицами взаимосвязанными (исходя из письма Минфина РФ 03-07-11/6175 от 01.03.2013).

Важно. Если сами товары, имущественные права либо услуги являются не облагаемыми налогом, то счет-фактура также не требуется (согласно статьи 169 пункт 3 НК России).

Есть ли альтернатива?

Есть ли альтернатива?Не так давно появившейся альтернативой счет-фактуре является Универсальный Передаточный Документ. При этом существует два варианта нового финансового документа, несколько отличающихся друг от друга. УПД, имеющий статус 1 может заменить собой сразу накладную, счет-фактуру и акт. УПД со статусом 2 заменяет только акт либо накладную.

Использование такого универсального документа значительно облегчает ведение учета. При этом, имели место случаи, когда покупатели отказывались принимать подобный документ, требуя предоставить привычный счет-фактуру.

Но, как было разъяснено Минфином, подобное требование некорректно, и использование УПД вместо счета является полностью законным. Принимать такой документ обязаны как сотрудники налоговой, так и покупатели.

Таким образом, счет-фактура является обязательным для всех плательщиков НДС (за исключением обозначенных выше случаев). Только правильно составленные счет либо УПД позволяют компании-налогоплательщику в дальнейшем реализовать свои права на налоговые вычеты.

Полезное видео

Посмотрите видео о том, кто и в каких случаях выписывает счет-фактуру:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий