Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
101 миллион > Бухучет > Отчетность > Декларации > НДС > Счет-фактура > Что такое счет и счет-фактура, в чем разница между этими документами, а также как их заполнять?

Что такое счет и счет-фактура, в чем разница между этими документами, а также как их заполнять?

127

В статье мы разбираемся в тонкостях бухгалтерских документов, без которых невозможна отлаженная работа в бизнесе.

Как их заполнять и когда не стоит, не допуская обидных ошибок. Об этом наша статья сегодня. Речь о счете и счёте-фактуре.

Далее расскажем, какие это документы, в чем их отличие. Можно ли предоставить первый документ вместо второго и как их нужно заполнять согласно последним изменениям.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-38. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Это одно и то же?

Нет. Это похожие, но вместе с тем отличающиеся по назначению бумаги в документообороте. Первая выставляется перед получением товара или услуги, а вторая – после отгрузки.

Получится ли указать одним числом и словом?

Оба документа – отчётные, но счет используется как учётный, а счет-фактура – обязательный перед налоговой, так что ответ на этот вопрос однозначно отрицательный.

В чем разница?

Счет на оплату законодательством не регулируется и требований к нему не предъявляются. Выставляется по желанию продавца (поставщика) товара, работы или услуги.

Только если это не прописано в договоре, заключённым между сторонами сделки. На практике оформляется после получения.

Счет-фактура (инвойс) – бланк строгой отчётности для налоговой службы. Обязана быть выставлена по факту хозяйственной жизни компании. Вне зависимости от того продавец это или покупатель и организационно-правовой собственности.

К этому стоит добавить, что счет-фактура обязательно к учёту в отдельном журнале и хранению в специальном помещении или сейфе в течение 3 лет.

Можно ли предоставить первый документ вместо второго?

Выдача документа физическим лицам законодательством не предусмотрено. Но если к продавцу пришел представитель организации и уже купил товар – применяются правила как для налоговых агентов (плательщиков налога). Договор в этом случае не заключается.

Следующие случаи, когда счет на оплату не выписывается, но инвойс обязателен:

  • Финансовая помощь.

    Важно! Между организациями запрещено движение денежных средств больше чем на 3 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 статьи 575 Гражданского Кодекса РФ).

    На передаваемое имущество обязан быть начислен НДС (абзац 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 146 «Объект налогообложения» Налогового Кодекса РФ). По второму случаю счет-фактура составляется в единственном экземпляре.

  • На пополнение фондов специального назначения. Момент, по которому наступает обязанность начислить НДС – в случае встречной услуги спонсору. Ситуация рассматривается как выполнение услуг (подп. 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ) и инвойс выписывается. Налоговая база исчисляется с суммы полученных денежных средств.
  • Проценты по векселям. Начисление НДС и обязанность выписать счет-фактуру возникает при получении оплаты за вещи, услугу или выполнение работ. Налог начисляется на разницу между процентом, указанным на векселе и ставкой рефинансирования ЦБ РФ (подп. 3 пункта 1 статьи 162 НК РФ).
  • Страховые выплаты по договорам страхования. Страховые компании, финансовые учреждения, НПФ, операторы безналичных платежей вправе в стоимость услуг по страхованию договоров поставки товаров включать сумму налога. На размер выплаты начисляется НДС (подп. 4 пункт 1 статьи 162 НК РФ).
  • При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • При передаче товаров (выполнении работ, услуг) для собственных нужд.
  • При безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, услуг).
  • При выполнении обязанностей налогового агента.

Каковы параметры заполнения?

Разберемся с первостепенными параметрами, которые обязаны быть у обоих документов.

  • Нумерация. В обоих случаях налоговая служба рекомендует использовать сквозные порядковые номера по возрастанию с начала текущего года. Бухгалтерские программы вначале обозначают месяц цифрой и только потом номер счета. В случае если организация реализует изделия через филиал или представительство, то порядковый номер дополняется при помощи разделительной черты цифровым индексом подразделения (подп. а пункта 1 «Правил заполнения счета-фактур…»).
  • Содержание. У аванса на оплату единственная цель – предложить оплатить поставку товара (работы, услуги). Ни к чему не обязывающий. Обязательны: банковские реквизиты продавца, указания на покупателя, список оплачиваемого товарного ассортимента, подписи и печать (при наличии). На практике выписывается после торгового предложения о заключении сделки. В инвойсе нужно указать подробные условия совершаемой сделки, на которые согласились стороны.

Как заполнять?

Счет

Рекомендуемая форма заполнения платежного поручения выглядит следующим образом:

  1. Сверху банковские реквизиты продавца: полное наименование банка получателя, ИНН, КПП (код постановки на учёт в ФНС), БИК банка и номер расчетного счета — это выдается банком.
  2. Чуть ниже реквизиты платежного поручения: номер и дата формирования. Юридические адреса продавца и покупателя, перечень предметов торговли. В него входит – порядковый номер, наименования, единица измерения, количество, цена и сумма.

    Обратите внимание! Перечень указывается в виде таблицы. Стоимость указывается с учётом налога (НДС). Отдельной строкой выносится сумма «Без налога (НДС)».

    Если счет выписывает юридическое лицо, то в конце две строки – «Руководитель» и «Главный бухгалтер». Если ИП, то одна – «Индивидуальный предприниматель».

  3. Для последних строк заполняем ФИО должностных лиц и ставим подпись. Для ИП – сначала подпись, потом фамилия с инициалами предпринимателя и номер свидетельства о регистрации (ЕГРИП).

Инвойс

Заполнение строго регламентировано Постановлением Правительства №1137 от 26.12.11. Постоянно вносятся изменения, и подвергается редактированию. Рассмотрим заполнение на последнее из них (№981 от 19.08.17).

  1. Строка 1. Указываем порядковый номер и дату составления.
  2. Строка 1а. При составлении впервые – ставится прочерк.
  3. Строка 2. Сокращенное либо полное название юридического лица. Обязано быть как в договоре. Для ИП – ФИО предпринимателя.
  4. Строка 2а. Адрес берем из ЕГРЮЛ (для юридических лиц) или ЕГРИП (для предпринимателей).
  5. Строка 2б. Для юридического лица заполняем реквизиты из реестров. ИП ставит только ИНН, так как КПП предпринимателю не присваивается. Если сделка с зарубежным продавцом – ставится прочерк.
  6. Строка 3. Пишем почтовый адрес организации, которая транспортирует предмет сделки. При совпадении со строкой 2 – пишем «он же». Иностранные компании и органы власти ставят прочерк.
  7. Строка 4. Аналогично предыдущему пункту.
  8. Строка 5. Если расчеты проводятся безналичным способом – ставится прочерк. В остальных случаях пишем номер и дату составления платежных поручении. В бухгалтерском учёте за них принимаются: счет на оплату, кассовые или товарные чеки.
  9. Следующие строки: с 6 по 6б. Посвящены покупателю. Такие же требования к заполнению наименования, адресу и идентификационным атрибутам предприятия.
  10. Строка 7. Указываем наименование и код валюты. Регулируется Классификатором валют.
  11. Строку 8 заполняем при наличии или выполнении госконтракта.

Коротко об остальных изменениях

  1. Экспедиторы получили право составлять сводные инвойсы по каждому продавцу в первой графе. Строительные организации – перечень строительно-монтажных работ.
  2. В отдельную графу 1а вынесен код товара – для тех, кто вывозит из России в страны Евразийского экономического союза. На основании чего в графу 11 пишется номер таможенной декларации при ввозе товаров нероссийского происхождения.
    На заметку. Заполнение графы 10 и 10а регулируется Классификатором стран мира.
  3. Добавлен пункт при заполнении Индивидуальными предпринимателями. Порядок следующий: подпись, фамилия и инициалы предпринимателя, реквизиты свидетельства о государственной регистрации.

Из видео узнаете, какие изменения появились в форме счета-фактуры с 01.10.2017:

Заключение

В наш век цифровых технологии бухгалтерские операции упрощаются, но основы заполнения документации и правильности ведения жизненно необходимы. Грамотный подход обеспечивает отсутствие штрафов со стороны контроллеров ФНС. Надеемся, что с нашей статьей их стало меньше.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий