Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61СПб
101 миллион > Бухучет > Отчетность > Декларации > Что такое налоговая декларация о доходах: форма, шаблон и образец заполнения для физических лиц

Что такое налоговая декларация о доходах: форма, шаблон и образец заполнения для физических лиц

35

Получение доходов россиянами обязательно декларируется в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Ежегодно, особенно в начале года, работающим людям приходится слышать о подаче налоговой декларации.

Возникает логичный вопрос: «Что это такое?». Разберемся, зачем нужен этот документ, кто обязан подавать его, какие требования к его оформления существуют, а также укажем регламентируемые сроки сдачи деклаций населением.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-45-38. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Что такое налоговая декларация о доходах?

Что такое налоговая декларация о доходах?Налоговая декларация – документ, в котором указывается прибыль и убытки физического лица. На любую прибыль, получаемую ежегодно, физическому лицу начисляется подоходный налог. Оформляемый ежегодно документ имеет форму 3-НДФЛ, и отправляется в инспекцию по месту проживания при необходимости оплаты или возвращения подоходного налога.

Он уплачивается государству после подсчета инспекцией требуемой денежной суммы.

Есть и другая причина для подачи декларации – получение налогового вычета. Объект налогообложения может быть различным. Так, после приобретения квартиры, затрат на лечение или обучение государство обязуется вернуть часть потраченных денег в виде налогового возврата. Затраченная сумма вычитается из полученного за год дохода, и часть оплаченного налога возвращается.

Кто должен оформлять?

В конце календарного года по суммарному объему прибыли и расходов декларацию обязаны оформить и предоставить в налоговое представительство следующие категории граждан:

  1. Физические лица, самостоятельно оплачивающие налоги на свою прибыль (предприниматели, нотариусы и адвокаты).
  2. Россияне, которые получили в отчетном периоде прибыль за границей (продажа недвижимости или частная деятельность предпринимателя).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход (продажа транспортного средства, квартиры, частного дома, лотерейный выигрыш, сдача недвижимости в аренду).

Все эти граждане обязаны оплачивать подоходный налог в размере 13% от величины дохода. Лица, официально трудоустроенные на предприятии, не заполняют декларацию – подоходный налог бухгалтерия вычитает из их заработной платы.

Также самостоятельно обратиться в инспекцию с декларацией вправе граждане, которые хотят получить возврат по налогам. Это:

  • возврат средств за оплату обучения в ВУЗе за себя или несовершеннолетнего ребенка;
  • получение вычета за платное лечение;
  • получение возврата после приобретения недвижимости;
  • возврат процента за выплату ипотеки;
  • вычет за внесение средств в благотворительные фонды или внесение пенсионных накоплений.
Важно! Обязательство уплачивать налог не зависит от гражданства лица. Налоговым резидентом считается физическое лицо, присутствующее в пределах РФ от 183 дней за минувший календарный год. Период нахождения в РФ не прерывается, если человек покинул страну на срок до полугода, необходимый для лечения или получения образования.

Таким образом, согласно п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса РФ, подача декларации актуальна и для россиянина, и для иностранца, постоянно проживающего в РФ.

Что указывается в документе?

Что указывается в документе?Бланк налоговой декларации доступен для скачивания на сайте налоговой службы, также его могут предоставить сотрудники налоговой по месту проживания. При его заполнении используются сведения, полученные из документов о доходе, квитанциях об выплаченной сумме налога и других расчетных документах, имеющихся у плательщика.

В декларации как для физических, так и для юридических лиц предусмотрены следующие части.

Титульный лист

В нем указывается:

  1. ИНН налогоплательщика – можно выяснить на сайте федеральной налоговой службы.
  2. Номер корректировки – при первой подаче – 0, при последующих – порядковый номер декларации.
  3. Период отчета, за который подается декларация (календарный год).
  4. Код инспекции по месту регистрации, в которую подается документ.
  5. Номер категории налогоплательщика, где:

    • 720 – ИП;
    • 730 – нотариус;
    • 740 – адвокат;
    • 760 – остальные физические лица.
  6. Данные о плательщике:

    • ФИО;
    • место рождения;
    • гражданство;
    • паспортные данные;
    • телефон;
    • адрес.

Обособленные разделы

Обособленные разделыРазмещаются на разных листах, и служат для вычисления объема доходов и величины уплачиваемого налога. Всего выделяют 6 разделов:

  • раздел 1. Для доходов, с которых взимается 13%.
  • Раздел 2. Доходы, облагаемые ставкой 30%.
  • Раздел 3. Ставка 35%.
  • Раздел 4. Ставка 9%.
  • Раздел 5. Ставка 15%.
  • Раздел 6. Итоговый, для систематизации всех приведенных данных.

Далее в форме декларации расположены листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Эти формы вносятся по необходимости.Заполнение декларации от руки осуществляется аккуратно, большими печатными буквами. При отсутствии какого-либо значения в пункте ставится прочерк.

Пример заполнения для физических лиц

В качестве примера рассмотрим налоговую декларацию Иванова Ивана Ивановича, который оформляет налоговый вычет за платное лечение. В такой ситуации печатается 5 страниц декларации.

Скачать образец заполнения налоговой декларации для физических лиц

Первая страница

  1. В самом верху страницы – ИНН гражданина: 504213386470.
  2. Декларация первая, поэтому номер корректировки – 0.
  3. Шифр налогового периода. В нашем случае – год, ставим код 34. Далее указываем год, за который подается – 2016.
  4. Шифр налогового органа по прописке – 7701, код налогоплательщика – 760 (физлицо).
  5. Информация о плательщике: Иванов Иван Иванович, дата рождения – 25.02.1988г., место рождения – город Москва.
  6. Данные паспорта: 4508 123456, выдан 01.02.2006г., кем выдан – ОВД района Тропаево города Москва.
  7. Статус налогоплательщика – 1 (резидент РФ).
  8. Адрес проживания: индекс – 123456, код региона – 77 (г. Москва), улица Ленина, дом 17, кв. 46.

Раздел 1. Информация о величине налога, необходимой к уплате

  • Взыскание из бюджета, код 2.
  • Код бюджетной классификации – 18210102010011000110.
  • Цифра по ОКТМО – 45382000.
  • Уплачиваемый налог – 0.
  • Возвращаемая величина средств в рублях – 36400.

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%Пункт 1 – подсчет налоговой базы в рублях:

  1. Общая сумма дохода – 500 000.
  2. Общая величина прибыли, подвергаемая налогообложению – 500 000.
  3. Объем налогового вычета – 280 000.
  4. Налоговая основа для вычисления налога – 220 000.

Пункт 2 – вычисление объема налога к оплате:

  • Общая величина налога к оплате – 28 600.
  • Общая сумма налога, вычтенная у источника выплаты – 65 000.
  • Объем налога, подлежащий возврату – 36 400.

Во всех остальных строках проставлена цифра 0.

Страница А. Доходы от субъектов РФ

В нашем случае – данные работодателя, у которого Иван Иванович получал заработную плату, и величина прибыли.

  1. Налоговая ставка 13%, код формы дохода – 06 (по трудовому договору).
  2. ИНН работодателя – 7707329152.
  3. КПП – 770701001.
  4. Число по ОКТМО – 45382000.
  5. Наименование работодателя: ООО «Альфа».
  6. Сумма дохода – 500 000, величина облагаемой прибыли – 500 000.
  7. Вычисленная сумма налога – 65 000, вычтенная величина налога – 65 000.

Лист Е 1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

В разделе заполняются пункты 2 и 3 – подсчет социальных налоговых вычетов:

  • Величина убытков по платному лечению – 200 000.
  • Итого по пункту 2 – 200 000.
  • Сумма, выплаченная за лечение и медикаменты – 80 000.
  • Общая величина расходов – 80 000.
  • Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации – 280 000.

По этой декларации Ивану Ивановичу государство обязано вернуть 280 000 руб. за дорогостоящее лечение.

Способы подачи заявления

Способы подачи заявленияЗаполненный документ направляется в налоговую инспекцию одним из удобных способов:

  1. Личная подача в налоговую по месту регистрации. Сделать это можно самостоятельно или поручить родственнику, знакомому, сотруднику ИП. Но для этого необходимо оформить доверенность, заверенную у нотариуса. Родителям, которые подают декларацию за своих детей, придется подтвердить родство свидетельством о рождении.
  2. Отправление по почте. Декларация высылается ценным письмом на адрес налоговой инспекции с описью вложения. Сроком подачи в этом случае считается дата, проставленная в штампе почтовым работником. Если, например, сотрудник инспекции получил декларацию в мае, а в описи вложения указана дата 30 апреля, подача не считается просроченной.

Для прогрессивных россиян существуют иные способы подачи – отправка декларации онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Оформить заявление можно на портале госуслуг или на сайте федеральной налоговой службы. Также существует множество сайтов, готовых бесплатно или за плату составить налоговую декларацию, но отправить ее придется самостоятельно.

Важно! Если вы направляете декларацию для получения налогового вычета, к документу также нужно приложить бумаги, подтверждающие расход (квитанции об оплате обучения, лечения и т.д.).

Скачать образец заявления на налоговый вычет по декларации 3 НДФЛ

Могут ли не принять?

Работник налоговой инспекции вправе отказать в приеме в следующих случаях:

  • налогоплательщик не имеет удостоверения личности;
  • подача происходит за другого человека без предоставления доверенности или без свидетельства о рождении (при подаче родителями за ребенка);
  • декларация заполнена не по актуальной форме;
  • подача происходила в налоговые органы не по месту регистрации физического лица.

Во всех остальных случаях документы должны принять, даже если они некорректно заполнены. После принятия инспектор проверит декларацию, и при наличии ошибок вышлет заявителю официальный отказ или просьбу исправить документ.

Подготавливайте два комплекта документов – один для инспектора, второй останется на руках со штампом о принятии. Они понадобятся, если в будущем возникнут вопросы по поводу оплаты налогов.

Срок предоставления

Срок предоставленияДекларация для оплаты подоходного налога отправляется до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Камеральная проверка продолжается до 3 месяцев. При подаче заявления на налоговый вычет проследить статус можно в личном кабинете плательщика на портале налоговой службы.

Оплатить налог гражданин должен до 15 июля настоящего года. Однако существуют исключения:

  1. Индивидуальные предприниматели, физ. лица, прекратившие деятельность до конца отчетного года. Они подают заявление в период до 5 дней после прекращения деятельности.
  2. Иностранцам, планирующим покинуть Россию, нужно будет сдать документ за месяц до выезда.

Обе категории обязаны оплатить налоги не позже 15 дней после принятия декларации.
Подача декларации на оформление возврата денежных средств не ограничена сроками – ее можно предоставить в любой момент. Однако возврат происходит только за прошедшие 3 года.

Ответственность

Как говорится в ст. 119 НК РФ, несвоевременная отправка документа карается штрафом.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

  1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

За каждый месяц просрочки (даже неполный) гражданин обязан выплатить 5% от суммы начисленного налога. При этом оплачиваемый минимум составит 1000 руб., максимум – 30% от общей суммы налога.

Штрафы относятся только к ситуациям, когда оформление декларации является обязательным. При оформлении декларации для возвращения налогового вычета никаких штрафов не предусмотрено.

Представление налоговой декларации – обязанность каждого законопослушного гражданина. Своевременная уплата налогов позволит в будущем получить налоговый вычет от государства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий