Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61СПб
101 миллион > Бухучет > Отчетность > Декларации > Налоговая декларация по земельному налогу: верный расчет и грамотное заполнение

Налоговая декларация по земельному налогу: верный расчет и грамотное заполнение

1163
Как грамотно заполнять земельную декларацию?

Каждый человек, который имеет в собственности участок земли, должен платить земельный налог. Если эта земля никак не используется, особых вопросов и проблем не возникает – налоговая инспекция сама пришлет вам бумаги с указанием суммы и даты оплаты. Но если участок задействован в бизнесе и приносит прибыль, он должен быть оформлен в налоговой, а на плечи владельца ложится обязанность ежегодно заполнять декларацию.

Земельный налог выплачивается за год. Подать документы по нему необходимо в срок до 1 февраля следующего года. Таким образом налог за 2015 год должен быть рассчитан в январе 2016 года. Как нетрудно догадаться, здесь возникает небольшая проблема – новогодние праздники, которые у некоторых длятся две недели, так что для подачи декларации остается всего ничего. Поэтому стоит заранее разобраться, как это делается.

Кто должен платить и куда идти

Кто должен платить земельный налог?Как было сказано выше, земельный налог платят те, кто использует собственный участок земли с целью извлечения прибыли. При этом не важно, сдаете вы землю в аренду, выращиваете на ней картошку для продажи или разместили производство. Главные условия – право собственности и доход. То есть если вы не являетесь владельцем участка, а просто арендуете его или пользуетесь безвозмездно на основании соответствующих документов, земельный налог платить не надо.

Еще один момент – ПИФ, паевый инвестиционный фонд. Если земля принадлежит фонду, в который вы вложились, то оплата налога производится из ваших средств (соответственно размеру пая), но всей документацией занимается управляющая компания, поэтому вам ничего заполнять не придется.

Туристическое агентство и варианты его франшизИнтересует франшиза туристического агентства? Что выбрать, как купить?

Сколько можно выбрать кодов ОКВЭД? Как правильно это сделать?

Хотите самостоятельно получить выписку ЕГРИП? Куда обращаться?

Декларация на земельный участок сдается в то отделение налоговой инспекции, к которому приписан участок земли, независимо от местонахождения его владельца. Налоговая декларация по земельному налогу представляется до конца января наступившего года. Если у вас несколько участков, расположенных в разных местах – придется составлять несколько отчетов, поэтому надо прежде всего сделать следующее:

  1. Проверить бумаги: убедиться, что вся земля оформлена должным образом, то есть имеет кадастровый номер и категорию, все документы подписаны;
  2. Уточнить, к какому отделению налоговой относится каждый участок.

Если с этими моментами все в порядке и новый год уже наступил, то пора приниматься за декларацию. Порядок её заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Готовую отчетность тщательно проверяем и отправляем в налоговую. Это можно сделать тремя способами:

  1. По старинке – лично в руки работнику налоговой инспекции в соответствующем отделением;
  2. По почте – декларация запечатывается в конверт, оформляется как ценное письмо с вложенной описью и отправляется на адрес отделения налоговой. Этот вариант полезен тем, кто не дружит с интернетом или не имеет к нему доступа, и одновременно не успевает добраться до налоговой, так как датой подачи декларации будет считаться день отправки вами письма. Это значит, что если на почту вы пришли 29 января, а в налоговую документ поступил уже 2-3-го февраля, все равно вы успели;
  3. По Интернету – самый удобный и простой способ на сегодняшний день. Здесь вы просто заходите на сайт налоговой инспекции и заполняете декларацию на компьютере.

Главное – не затягивайте, не ждите последних чисел января. Все мы люди и можем ошибаться, поэтому есть вероятность, что документы будут заполнены неправильно, тогда вы можете не успеть исправить её в срок, что приведет к лишней суете. Кроме того, чем раньше вы подадите отчетность, тем быстрее её проверят и тем меньше времени вы потратите на очереди.

Где взять и как заполнить?

Бланк декларации по земельному налогу можно получить в налоговой либо скачать у нас. Во втором случае удостоверьтесь, что документ свежий, а не 2005 года, например. Сама декларация сравнительно небольшая, состоит из трех разделов.

Титульный лист

Заполнение декларации по землеИНН/КПП – тут все ясно. В графе «Номер страницы» цифры надо проставить с нулями, то есть «001», а не просто «1»;

В графе «Налоговый период» есть два окошка. Первое, слева от названия графы, — это номер корректировки, то есть оно показывает, в который раз вы пытаетесь сдать декларацию за прошлый год. Если подаете в первый раз, ставите «0 — -» (то есть в первом квадрате ноль, во вторых двух – прочерки. Если в первый раз декларация была заполнена с ошибками и вы подаете её повторно, то прописывается «1 — -» (ну или «2 — -» и так далее, в зависимости от того, сколько раз вы уже совершали ошибки).

В окошке справа от слов «Налоговый период» пишем число «34», если просто хотим оплатить налог в обычном порядке, и «50», если ваше предприятие закрылось либо реорганизуется.

«Отчетный период» — здесь указывается прошедший год, за который производится уплата, «Предоставляется в налоговый орган» — код налоговой инспекции. «По месту нахождения» — пишите «270» — этот код означает, что декларация подается в то отделение налоговой, к которой приписан участок.

Графу о реорганизации заполняют только те, у кого эта реорганизация (или ликвидация) была. Если все как обычно – проставьте во всех окошках прочерки. Если была реорганизация, коды следующие: 1 – слияние, 2 – изменение, 3 – разделение, 5 – увеличение за счет присоединения, 0 – ликвидация.

«Количество страниц» — обычно их 3, то есть «3 — -», приложения – по факту. Это может быть, например, доверенность, если вы сдаете декларацию за кого-то.

Первый раздел

В первом разделе указываются все данные касательно земельного участка (или участков, если в районе, подотчетном данному отделению налоговой, у вас их несколько) – коды и суммы налога, начисленные и уплаченные поквартально. Особое внимание надо уделить строке 040.

Поскольку в течение года за каждый квартал рассчитываются авансовые платежи, то может возникнуть две ситуации:

  1. За четвертый квартал тоже надо заплатить какую-то сумму, то есть авансовые платежи меньше общего налога за год – тогда в графе 040 ставите прочерк;
  2. Сумма авансовых платежей превышает общий размер выплаты за год, тогда здесь проставляем разницу – но только цифры, безо всяких минусов.

В конце первого раздела есть место для подписи руководителя (или его представителя) или графа для даты. Запомните: здесь ставится дата подписи. То есть если вы составили и подписали декларацию 20-го числа, а понесли сдавать 22-го, то в первом разделе возле подписи должно быть 20 января, а не 22-е.

Второй раздел

Вообще-то, удобнее начинать заполнение налоговой декларации на землю именно со второго раздела, так как здесь производится расчет суммы платежа. Этот раздел заполняется для каждого участка по отдельности. Здесь придется заполнить множество граф. Большинство из них – это данные об участке, их вы возьмете из документов. Кое-что придется рассчитать:

Строка 130, налоговая база. Чаще всего это кадастровая стоимость участка, но если вы имеете льготы по уплате земельного налога, то налоговая база будет равна разнице между кадастровой стоимостью и суммой этих льгот (подробнее о льготах можно узнать на сайте «Госуслуги» и из статей 387 и 391 НК РФ). Все льготы также прописываются в отчете.

Строка 150, срок владения. Предположим, в отчетном году свой участок вы продали (или, наоборот – приобрели), тогда налог будет начисляться только на количество полных месяцев владения. Тут несколько вариантов: купили до 15-го числа – месяц покупки входит в период владения. Продали до 15-го – не входит. И наоборот: купили после 15-го, значит, этот месяц не считаем, продали после 15-го – считаем.

Строка 160, коэффициент – тут все просто, делим количество месяцев в периоде владения (строка 150) на 12, и прописываем результат с точностью до 4-й цифры, например: 0,1234.

Строка 170, налог: перемножаем налоговую базу, ставку и коэффициент.

Далее аналогично налогу рассчитываем суммы и коэффициент льгот, и наконец-то считаем сумму выплаты как разность строки 170 и льготы. Более подробно о заполнении каждой строки декларации по земельному налогу можно узнать из Приказа Минфина от 28 октября 2011 года № ММВ-7-11/696 «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу»

Важно помнить

Что нужно знать о заполнении декларации на землю?При заполнении любых налоговых деклараций есть общие правила:

Земельная налоговая декларация должна быть подписана владельцем предприятия (или ИП).

Если отчетность сдает в налоговую кто-то другой (например, специально нанятый специалист), он должен иметь на это доверенность, которая прикладывается к декларации.

Любые изменения в документах (например, исправление ошибки) должны быть заверены подписью руководителя или ответственного лица. Хотя, конечно, проще просто заполнить все по новой.

В тех графах, которые вам заполнять не требуется (к примеру, льготы или информация о реорганизации, которой вас не было), ставьте прочерки – это своеобразная защита от мошенничества (вдруг инспектору придет в голову что-то там дописать). Именно прочерки, а не нули или крестики.

Не ждите до последнего! Фраза «декларация сдается до 01 февраля» означает, что 1-го февраля правильно заполненная отчетность уже должна находиться у налогового инспектора.

Налогообложение – вещь скучная и на первый взгляд сложная. В декларации по земельному налогу всего три листа, но на её заполнение может уйти довольно много времени. Конечно, если вы ведете учет с помощью 1С, все гораздо проще, многие графы программа заполнит сама. Ну или можно обратиться к специалистам «на стороне», в том числе через интернет, сегодня это не проблема. Тут придется доплатить за услугу, зато вы избавитесь от нудной писанины и кропотливых расчетов.

С другой стороны, владельцам малого и среднего бизнеса будет полезно если не заполнить документы самостоятельно, то хотя бы разобраться в декларации, чтобы понимать, как именно исчисляется налог, какие льготы по нему существуют и как и когда лучше совершать сделки. К примеру, разница в дате договора всего в пару дней может привести к увеличению или уменьшению налога (пусть и всего за один месяц).

Если вы не уверены, что все заполните верно – вы всегда можете обратиться за консультацией к своему налоговому инспектору, ведь он тоже заинтересован в том, чтобы декларация была сдана по всем правилам и вовремя. Главное – забудьте слова типа «Это сложно, я не разберусь», и все получится.

Создание автомойки с нуляХотите открыть бизнес автомойка? Что для этого нужно сделать?

Может ли ИП не открывать расчетный счет? Каковы преимущества и недостатки такого шага?

Сколько стоит открыть аптеку? У нас вы найдете бизнес-план с расчетом.

Как составить декларацию в программе 1С? Смотрите краткий видеоролик.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий