Возможно ли самостоятельное заполнение налоговой декларации? Разбираем требования и порядок действий
Государство существует на налоги, поэтому еще с древних времен оно ревностно следит за их уплатой. Некогда за недоимку можно было лишиться жизни. В современном мире, конечно же, наказания не такие жестокие, но, тем не менее, неуплата налогов по-прежнему серьезно карается: от крупных штрафов до солидных сроков тюремного заключения.
Сегодня практическим каждому россиянину, независимо от сферы деятельности: госслужба, частный бизнес, наемным работникам, приходится заполнять налоговую декларацию. Незнание или элементарная ошибка могут привести к негативным последствиям. Для того, чтобы их избежать жизненно необходимо знать правила ее заполнения. Об этом и пойдет речь в нашей статье.
Скрыть содержание
- Что это и какие виды существуют?
- Составить самому по инструкции или обратиться в специальную компанию?
- Общие правила и требования к заполнению
- Сроки подачи в инспекцию
Что это и какие виды существуют?
По сути, все граждане РФ, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны подавать налоговую декларацию (далее НД). Проще говоря, налогом облагается практически любой вид официального дохода, даже незначительный выигрыш в лотерею.
Кроме этого, налоги взимаются с переводом из-за границы, возведения жилых объектов, с авторских гонораров. В ряде случаев (рождение детей, покупка недвижимости, оплата учебы и ряде других) НД заполняется для того, чтобы получить от государства возмещение уплаченных налогов.
Законодательством установлены сроки, скидки, льготы, а также формы отчетности. В Налоговом Кодексе РФ прописаны субъекты, обязанные подавать НД:
- индивидуальные предприниматели;
- организации: коммерческие, некоммерческие, религиозные, благотворительные и так далее;
- физические лица.
Каждый из обозначенных субъектов может получать разные виды доходов: от коммерческой деятельности, продажи недвижимости и так далее. Компании и физические лица владеют тем или иным имуществом: домами, квартирами, автомобилями и так далее.
ВНИМАНИЕ: В РФ все это облагается налогом и подлежит отчету в установленном порядке. По всем видам налогов требуется создать специальную декларацию, которая подается в установленные Налоговым Кодексом сроки. Форма подачи деклараций определяется соответствующими приказами.В зависимости от вида налога различают:
- НД по налогу на добавочную стоимость (НДС); НД по налогу на прибыль;
- НД о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ);
- НД по транспортному налогу;
- НД по налогу на имущество;
- НД по земельному налогу;
- НД по водному налогу;
- НД по акцизам
- НД по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- НД по единому сельхозналогу (ЕСХН);
- НД по единому налогу на вмененный доход.
Другие виды НД:
- НД на продажу автомобиля;
- НД при покупке/продаже квартиры;
- НД для физических лиц;
- НД для индивидуальных предпринимателей;
- НД для госслужащих (доходы, недвижимость, в т.ч супругов);
- НД по упрощенной системе налогообложения (упрощенка);
- Уточненная налоговая декларация (подается при обнаружении ошибок).
Составить самому по инструкции или обратиться в специальную компанию?
Нужно ли заниматься этим самостоятельно? Как видите, существует большое количество НД. При заполнении каждого их них есть свои тонкости и нюансы, запутаться и неправильно сформировать документ довольно легко. Поэтому многие предпочитают обратиться за помощью к специалистам.
Как правило, компании, помогающие составлять декларации по налогам на год или другой период, находятся прямо в здании налоговой инспекции. Плюсы очевидны: экономия собственных средств, времени и нервов.
Из минусов надо отметить расходы. Правила как заполнить НД являются открытыми, поэтому во всем можно разобраться самому, не прибегая к помощи налогового агента.
Нужно только потратить определенное время для того, чтобы разобраться в вопросе. На сайте министерства финансов вы сможете найти подробную инструкцию о том, как заполнять НД.
Общие правила и требования к заполнению
ВАЖНО: Несмотря на разнообразие налоговых деклараций, существуют общие требования к тому, как их заполнить, которые в любом случае должны соблюдаться.Рассмотрим это на примере так называемой «упрощенки» (налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы). Большинство из них применяются как для электронной формы заполнения, так и для ручной (с примером можно ознакомиться ниже):
- Категорически запрещается вносить какие-либо исправления.
- Документ заполняется только с одной стороны. Двустороняя печать запрещена.
- При заполнении от руки можно использовать синие или же черные чернила.
- Все клетки заполняются заглавными буквами.
- При распечатке нужно использовать шрифт Courier New. Высота букв 16–18.
- Нельзя оставлять клетки незаполненными. Проставляются прочерки.
- Обязательно указывается ИНН.
- В коде ОКАТО, состоящем менее чем из 11 цифр, недостающие цифры прописываются нулями слева направо.
- Обязательно имейте в наличии справку 2-НДФЛ.
- Суммы, указанные в НД, должны быть прописаны в рублях. Если вы получили доход в иностранной валюте, то сумма указывается, исходя из пересчета на рубли.
- Округление копеек происходит по следующему принципу: менее 50 до нуля, а более 50 до рубля.
- При подаче НД необходим определенный набор документов (для каждого вида разный).
- Для расчетов в НД (в зависимости от вида налога) вам приходятся чеки, договоры купли-продажи, документы финансовой отчетности, кредитные договора.
- При заполнении НД обязательно указываются следующие данные: сведения о налогоплательщике (паспортные сведения, сведения об организации).
- В конце документа выставляется подпись и печать.
- Сегодня документ можно отправить как лично в документальной форме, так и подать с помощью сети Интернет. Для отправки НД можно воспользоваться порталом «Госуслуги». Однако нужно помнить, что и в этом случае будет необходимо личное присутствие для проставления подписи на распечатанном экземпляре.
- Обязательно проверяйте документ на наличие ошибок и опечаток.
Пример ЕНВД
- Сроки подачи. Подается 4 раза в год (ежеквартально) до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Начисляется не на фактический, а на предполагаемый доход. Сдается даже при отсутствии налога.
- Субъекты. НД по ЕНВД подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые занимаются определенными видами деятельности: общественное питание, услуги и так далее.
- Нормативно-правовой акт, в котором определен образец НД. Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 в редакции от 22.12.2015.
Общие правила:
- в структуре НД титульный лист и три раздела;
- заполняются все листы в сквозной нумерации;
- разрешается заполнять вручную;
- запрещается скреплять листы с помощью степлера, а также скреплять их;
- ИНН и КПП проставляется на каждой странице (в верхней части);
- все коды должны содержаться в приложении к документу.
Порядок составления
- НД по ЕНВД не получится заполнять последовательно.
- Начинать лучше с раздела № 2, в котором производится расчет налога по каждому конкретному виду деятельности. Код деятельности можно найти в приложении к порядку ее заполнения. Информация по доходности содержится в Налоговом Кодексе (ст. 346).
Коэффициент в строке 050 равняется 1,798 (данный 2016 года). В этом же разделе указывается количество дней, отработанных по «вмененке».
- Далее заполняется третий раздел. Здесь указывается общая сумма налога (зависит от типа налогоплательщика: ИП или ИП с работниками, а также от вида деятельности). В этом же разделе указываются суммы вычетов (страховые взносы за работников и «за себя»).
- В первом разделе сумма налога распределяется по кодам ОКТМО. Проще говоря, они разлагаются на конкретные платежи. Итоговая сумма должна соответствовать той, которая проставлена в строке 040 раздела 3.
- Титульный лист заполняется в последнюю очередь. Нумерация начинается именно с него. На титуле указывается: номер корректировки (0 при первоначальной подаче), код налогового периода (см. приложение 1 к порядку заполнения), код по месту учету (приложение 3), код ОКВЭД, номер телефона, подпись и печать, количество страниц декларации.
Скачать образец заполнения налоговой декларации по ЕНВД для ИП
Сроки подачи в инспекцию
Сроки подачи НД зависят от конкретного вида налога и сбора, а также системы налогообложения. Наиболее распространенными являются НДС и НДФЛ. В первом случае НД подается один раз в квартал, во втором случае раз в год.
Поквартальная система подразумевает что нужно успеть до определенного числа следующего месяца. Например, за 4 квартал 2016 года нужно отчитаться до 25 января 2017. Если вы отчитываетесь по упрощенке, это значит что НД необходимо заполнить и подать за предшествующий период раз в год.
Например, за 2016 год вам нужно будет отчитаться по налогам в 2017 году (до 3) марта). По ЕНВД налоговая декларация подается раз в квартал. По НДФЛ вам нужно отчитываться до 30 апреля ежегодно. НД на транспортный налог подается физическими лицами до 1 февраля.
Подытоживая, необходимо отметить, что правила заполнения НД объемны и запутаны. Первое на что нужно обратить внимание тип НД. Исходя из этого, нужно думать о сроках и конкретной форме заполнения по видам налогов. Если разобраться, то каждая из них не слишком сложная. Главное – грамотный и взвешенный подход и немного усидчивости при изучении нормативной базы.