Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 755-96-87Москва +7 (812) 565-33-94Санкт-Петербург

Налоговая и бухгалтерская отчетность: виды деклараций, сроки подачи и ответственность за их нарушение

Наступление подготовки отчетности для организации – бурный период. Именно здесь и сейчас нужно подготовить множество документов, деклараций, правильно их заполнить и отнести в положенные органы.

Но формирование отчетов в малом предпринимательстве несколько отличается от обычных.

Эти и многие аспекты рассмотрим в статье.

...

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 755-96-87. Это быстро и бесплатно!

Перечень документов

Информация о финансово-экономическом положении организации состоит из: бухгалтерской и налоговой отчетности. В налоговые органы, помимо деклараций, требуется сдавать и копию бухгалтерского отчета.

Отчетность для малого предпринимательства

Бухгалтерская

Небольшие организации часто используют упрощенный вид финансового учета. Упрощенная вид включает в себя:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о приходах и тратах;
  • дополнительная информация в виде записки.

Приказ Минфина №43н:

  1. Бухгалтерский баланс представляет собой метод классификации имущественных средств фирмы на отчетную дату, то есть экономическое состояние. Активы и обязательства бывают, зависимо от срока погашения, краткосрочными и долгосрочными. Краткосрочные: срок погашения не больше года. Долгосрочные: срок обращения более года. Баланс включает в себя актив и пассив.
  2. Отчеты о приходах и тратах показывают экономические итоги на дату отчета. Делятся на обычные и прочие. Включают: доход от торговли продукцией и услуг без НДС и прочих доплат, чистую сумму продукции и услуг.
  3. Дополнительная информация – это приложение к отчету по балансу и отчету о приходах и тратах, которая дает более четкие данные о финансово-экономическом состоянии организации на момент формирования отчета. При заполнении ставят пометку о том, что она создана согласно действующим правилам формирования бухгалтерского учета.
    Если есть какие-то непредвиденные дополнения, то они должны аргументироваться.

Налоговая

Информация по оплате дополнительных сборов включает в себя следующие декларации:

  • НДС;
  • по налогу на доход;
  • по социальному налогу;
  • по пенсионным взносам;
  • бланк по численности сотрудников на отчетный период;
  • бланк по расчету авансов на работников.

Состав пакета отчетов напрямую зависит от системы налогообложения предприятия.

  1. УСН. Упрощенный вид обложения налогами дает льготы для предпринимателей. Для компаний, которые работают по этой системе, не обязательно предоставлять отчетность (письмо № 03-11-10/29 “Бухучет для ИП”).
  2. ОСНО. Включает отчет по уплате налогов НДС, 3-НДФЛ, налог на имущество физических лиц. То есть такой организации необходимо предоставить, практически, весь список деклараций.
  3. ЕНВД. Организация, которая выплачивает единый налог на вмененный доход. На такой системе отчетность подается в одном документе, который содержит в себе информацию об уплате налога (сумму, дату, реквизиты и прочее).
  4. ПСН. Подразумевает выплату налога по каждому патенту. Соответственно, бухгалтер сдает отчетность по каждому патенту, который приносит доходы и расходы.

Согласно НК РФ, сфера деятельности влияет на использование той или иной формы налогообложения и сдачи отчетности.

Отдельного внимания заслуживает нулевая декларация. Если производство или продажа в компании приостановлены или отсутствия прибыли, организация должна предоставить “пустую” декларацию.

Нулевая декларация применима в следующих ситуациях:

  • предприятие только начало свою деятельность и дохода еще не было;
  • деятельность зависит от сезона, а в данный период дохода не поступало;
  • деятельность приостановлена, но юридически организация существует.

Нулевая декларация применима к следующим отчетам:

  • НДС;
  • на прибыль;
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • налог по УСН;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль.
Данные об упрощенной бухгалтерской отчетности приведены согласно положению пбу 4/99

Куда сдавать документы?

Формы отчетов составляют в двух экземплярах. Один для местного органа Росстата, а второй экземпляр нужен для налоговой инспекции.

Росстат заранее уведомляет о том, когда необходимо подготовить отчетную документацию. Посредством письма на адрес прописки или регистрации организации, бизнесмен получает форму документов и рекомендации по формированию. Рекомендовано не ждать письма, так как существует штраф за несвоевременную подачу документации.

Можно зайти на сайт Росстата, заполнить специальную форму по организации. Если в этом периоде нужно сдать отчет, то там будет перечень форм, которые можно скачать и заполнить. Если они отсутствуют, значит на данный момент ничего сдавать не нужно.

Перед заполнением того или иного отчета, нужно проверить его актуальность.

Сроки

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдавать в гос.органы не позднее окончания первого квартала текущего года – до 31 марта. Для налоговой отчетности установлены другие сроки.

Данные на 2017-2018 годы для ОСНО. Отчетность НДС:

  • первый кварт. 17-го года – до 25.04.2017;
  • второй кварт. 17-го года – до 25.07.2017;
  • третий кварт. 17-го года – до 25.10.2017;
  • четвертый кварт. 17-го года – до 25.01.2017.

Отчет по налогам на прибыль сдают за квартал, полугодие и 9 месяцев:

  • 1 квартал 17-го года – до 28.04.2017;
  • 1 полугодие 17-го года – до 28.07.2017;
  • за 9 месяцев – до 30.10.2017.

При УСН отчетность сдают раз в год до конца первого календарного периода. Но в 2017 году дата сдвинулась до 28 апреля 2017 года.

ЕНВД передают отчетную документацию каждые три месяца до 20-числа каждого.

Ответственность за нарушение

За несвоевременную подачу отчетной документации на руководителя предприятия, возлагаются штрафы. Согласно КоАП ст. 13.19, для предприятия сумма штрафа составляет от 20000 до 70000 руб., для руководителя от 10000 до 20000 руб. Повторное опоздание карается от 30000 до 50000 руб. для руководителя, от 100000 до 150000 руб. для предприятия.

Отчетность малых предприятий должна быть своевременной, достоверной, нейтральной и обязательно подкреплена законодательством РФ. Правильное заполнение документации избавит бухгалтера и работодателя от дополнительной суеты и траты времени.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 755-96-87 (Москва)
+7 (812) 565-33-94 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Разделы в рубрике "Отчетность"
Нормы НК РФ: все о налоговой декларации
Что такое уточненная налоговая декларация? Особенности оформления и сроки подачи
Как заполнить налоговую декларацию и произвести расчет суммы выплаты правильно?
Возможно ли самостоятельное заполнение налоговой декларации? Разбираем требования и порядок действий
Подаём налоговую декларацию в инспекцию правильно
Что такое налоговая декларация на прибыль — образец и нюансы заполнения
Особенности нового бланка налоговой декларации: узнать тонкости и скачать бесплатно образец
Порядок составления и разделы налоговой декларации
Каковы сроки подачи налоговых деклараций организациями?
Какие документы нужны для налоговой декларации?
Налоговый период в декларации: что это такое и как расшифровать коды?
Что такое налоговая декларация о доходах: форма, шаблон и образец заполнения для физических лиц
Что такое налоговая декларация на имущество организаций и как правильно заполнить документ?
Особенности подачи налоговой декларации электронно: как грамотно заполнить онлайн и отправить через интернет?
Как осуществляется камеральная и аудиторская проверка налоговой декларации? Порядок внесения пояснений о расхождениях
Особенности подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц
Что это такое налоговая декларация на единый вмененный доход: ее особенности и форма, как и кто должен заполнять, когда сдавать и платить налог?
Что это такое — налоговая декларация налогоплательщика? Все об этом документе: форма, суть, кто ее составляет, копия
Разбираемся в нюансах: нулевая налоговая декларация — что это такое, правила и особенности заполнения
Что делать, если человек не сдал налоговую декларацию? Непредставление отчетности и ответственность за это, штрафы
Каковы сроки подачи налоговой декларации? Штраф за несвоевременность, конец отчетного периода и срок проверки?
Налоговая декларация для ИП: что это такое и где взять образец самого документа и его заполнения?
Как подать налоговую декларацию через Интернет?
Налоговая декларация по транспортному налогу: что это такое и образец заполнения с формой документа
Налоговая декларация по земельному налогу: верный расчет и грамотное заполнение
Заполнение и подача налоговой декларации 3 НДФЛ: рассказываем государству о доходах
Налоговая декларация по ЕНВД: что это такое, а также подробная инструкция по заполнению бланка
Налоговая декларация по налогу УСН: кто имеет право ее сдавать?
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий