Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61Санкт-Петербург
+7 (499) 703-45-38Москва +7 (812) 627-13-61СПб
101 миллион > Бухучет > Расчеты с персоналом > Как рассчитать 2 или 3-НДФЛ?

Как рассчитать 2 или 3-НДФЛ?

4886
Как рассчитать налог на доходы физических лиц?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)– это единственный налог, который платят все работодатели вне зависимости от формы собственности и режима налогообложения. В момент выплаты физическому лицу какого-либо дохода (заработная плата, арендная плата, дивиденды и прочее), вы автоматически становитесь налоговым агентом, то есть вы обязаны удержать из выплачиваемой суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим по основной системе налогообложения, то вы также обязаны платить НДФЛ со своих доходов (при УСНО, ЕНВД, патентной системе НДФЛ не платится). Но как правильно рассчитать НДФЛ?

Как рассчитать НДФЛ сотруднику с детьми и без них?

При расчете заработной платы сотрудникам предусмотрены ставки НДФЛ 13% и 30% для резидентов РФ и нерезидентов соответственно. Необходимо умножить сумму оклада на соответствующую ставку. Надо учитывать, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом и округляется до целых рублей по арифметическому правилу.

Расчет НДФЛ сотрудникуНо вот, как рассчитать НДФЛ, если есть дети? Тогда сотруднику производятся стандартные вычеты из налогоблагаемой базы. Благодаря этому сумма НДФЛ уменьшается, а сумма зарплаты к выдаче сотруднику увеличивается. Вычет применяется на каждого ребенка до 18 или до 24 лет, если он обучается в училище, институте и т. д. по очной форме. Для получения вычета сотрудник должен представить в бухгалтерию подтверждающие документы и написать заявление.

В 2014 году стандартный вычет составляет 1400 р. на первых двух детей. 3000 р. – на третьего ребенка, а также ребенка-инвалида. Стандартные вычеты предоставляются резидентам РФ и только по одному месту работы. Удвоенный вычет можно получить единственному родителю или опекуну, или на основании отказа второго родителя/опекуна от предоставляемого вычета.

Если с начала года доход превышает сумму 280000 руб, то с этого месяца забываем о вычете до начала следующего года. Законодательство требует уплаты НДФЛ в день выплаты дохода. В случае задержки перечисления налога в бюджет предусмотрены санкции в виде пени и штрафа. Данные по учету НДФЛ заносятся в соответствующие налоговые регистры и используются для составления справок по форме 2-НДФЛ.

2-НДФЛ

Что такое 2-НДФЛ и как его рассчитать?По истечении года работодатель обязан предоставить в налоговый орган справки 2-НДФЛ по каждому физическому лицу и реестр сведений о доходах до 1 апреля. На бумажном, если количество справок до 10, или электронном носителе, если оно выше этой цифры. Также каждому сотруднику в день увольнения должна а выдаваться эта а.

2-НДФЛ утверждается приказом ФНС и является унифицированной формой. Заполняться она должна в соответствии с правилами, установленными ФНС. Неверно заполненная справка просто не пройдет проверку ФНС и будет считаться несданной и вам придется заплатить штраф.

Пошаговая инструкция по организации пейнтбольного бизнесаКак открыть пейнтбольный клуб? Хотите узнать больше об организации этой военно-тактической игры? Тогда читайте статью.

Какими правами обладает сотрудник, если возьмет больничный на испытательном сроке? Вся информация о стажировке находится здесь.

Многие бизнесмены хотят открыть рыболовный магазин, поскольку эта ниша рыночного сегмента практически не занята. Что необходимо для создания такого бизнеса? Рекомендуем перейти по ссылке.

В ней обязательно указываются реквизиты организации или ФИО физ. лица выплатившего доход:

  • ИНН/КПП;
  • наименование;
  • ОКТМО;
  • телефон;

Кроме того, необходимы все данные физического лица получившего доход :

  1. ФИО.
  2. ИНН.
  3. Статус (резидент/нерезидент).
  4. Дата рождения.
  5. Гражданство.
  6. Документ, удостоверяющий личность.
  7. Адрес.
Если физлицом был получен доход по разным ставкам НДФЛ, то разделы 3 и 5 заполняются в одной справке, но для каждой ставки отдельно.

В 3 разделе вы должны указать сумму и код дохода по месяцам. Доходы, не подлежащие налогообложению, указывать не надо. Это суммы пособий, предусмотренные законодательством, а также подарки и материальная помощь в пределах 4000 руб. Если же сумма материальной помощи превышает лимит, допустим, она составила 10000 руб., то в графе доход нужно указать 10000, а напротив нее в графе 5 «Сумма вычета» — 4000.

В разделе 4 указываются все предоставленные вычеты, но уже по каждому коду только итоговой суммой.

Раздел 5 заполняем, используя данные предыдущих разделов справки. Имейте ввиду, что заработная плата и НДФЛ, начисленные в декабре, но выданные и перечисленные в январе, или до момента сдачи справки в налоговую, также включаются в справку.

Итак:

  • по строке 5.1 указывается итог всех сумм раздела 3;
  • строка 5.2 показывает нам разницу между суммой доходов и суммой вычетов –налогооблагаемую базу;
  • в строке 5.3 указывается начисленный налог, то есть налогооблагаемую базу умножаем на ставку НДФЛ из раздела 3;
  • строка 5.4 отображает всю сумму удержанного у физлица налога, как правило, она совпадает с суммой из строки 5.3, даже если вы ошиблись и удержали большую или меньшую сумму в истекшем периоде, но вовремя заметили ошибку и до момента сдачи справки ее исправили уже в текущем году. В противном случае ставится фактически удержанная сумма, а разница между начислением и удержанием налога будет отображаться в строках 5.6 или 5.7;
  • строка 5.5 показывает сумму налога, перечисленную в бюджет, но следует учитывать то, что если вы перечислили в бюджет больше, чем удержали, то эта переплата в справке не показывается, так как, по мнению налоговых органов, эта сумма является технической ошибкой, а не налогом;
  • строки 5.6 и 5.7 заполняем в случае, если значение строки 5.4 не совпадает со значением строки 5.3.

Справка подписывается налоговым агентом с указанием должности и ФИО и заверяется печатью.

3-НДФЛ

Заполнение декларации 3-НДФЛДля предпринимателя, находящейся на общей системе налогообложения составляем налоговую декларацию о доходах, полученных в истекшем году. Срок сдачи декларации в ФНС до 30 апреля.

Необходимо заполнить титульный лист декларации на двух страницах При заполнении следует использовать 1 клетку поля для 1 знака.

Разделы декларации 1 и 6 обязательны для заполнения ИП. Также обязателен лист В, так как именно в нем мы постатейно отражаем данные, взятые из книги доходов и расходов ИП. Если предприниматель помимо своей основной деятельности получал еще какие-либо доходы, то заполняются и другие соответствующие листы. К примеру, предприниматель работал по совместительству в ООО и соответственно получал там зарплату. В бухгалтерии ООО запрашиваем 2-НДФЛ и на основании ее заполняем лист А декларации.

Увольнение досрочно при начале сокращений сотрудниковЧто такое досрочное увольнение при сокращении штата? Ответ найдете, если по ссылке перейдете.

Все уважительные причины для увольнения по собственному желанию, а также те, которые чаще всего указывают в резюме соискатели, перечислены тут.

Каковы условия увольнения по соглашению сторон? Подробности, представленные здесь, говорят об этом виде расторжения трудового договора.

Сложив сумму доходов в листах А и В мы заносим её в строку 010 раздела 1. Если у предпринимателя не было вычетов, то строка 030 будет идентична строке 010. В строке 040 указываем сумму расходов по предпринимательской деятельности из листа В и, вычитая ее из общей суммы доходов, получаем результат для строки 050. С этой суммы и считаем НДФЛ по ставке 13% (строка 60). Учитываем, что ООО уже удержало НДФЛ из зарплаты (строка 070) и предприниматель авансом платил в течение года часть налога (строка 075), получаем сумму, подлежащую к доплате и отражаем ее по строке 110.

В разделе 6 указываем КБК, ОКТМО и переносим полученную из раздела 1 сумму НДФЛ к доплате или возврату. Декларацию необходимо подписать, проставить дату, печать (если она у вас есть) и сдать в налоговый орган.

Как рассчитать 2 или 3 НДФЛ в специальной программе — рассказывает специалист.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий