Единый сельскохозяйственный налог: кто может применять и как платить?

Несмотря на то, что в нашей стране сильно ругают налоги (и часто очень обоснованно), у ИП и организаций есть выбор того, каким налоговым режимом воспользоваться. К тому же разные виды предпринимательства имеют отдельные программы, удобные именно для них. Одним из режимов является система налогообложения, применяемая для товаропроизводителей в области сельского хозяйства. Называется он единым сельскохозяйственным налогом, сокращённо – ЕСХН.

Программа разработана специально для тех, кто производит продукцию сельского хозяйства. Если вы занимаетесь бизнесом в данном направлении, но используете «упрощёнку» или общий налоговый режим, вы можете перейти на ЕСХН.

Скрыть содержание

• Когда применяется?
• Процедура перехода
• Преимущества ЕСХН

Когда применяется?

Система налогообложения ЕСХН станет удобным предложением для бизнесменов: он относится к лицам, для предпринимательской деятельности которых характерно производство чего-либо, что можно отнести к сельскохозяйственной продукции. Общий список законодательством предусмотрен:

• сельское хозяйство;
• лесное хозяйство;
• растениеводство;
• животноводство;
• выращивание и доращивание рыбы и иных «ресурсов», относящихся к водяной биосреде.

Сюда же относятся организации, занимающиеся рыбным хозяйством. Для многих из таких организаций переход на единый сельхозналог может быть наиболее интересным вариантом.

Налогоплательщики ЕСХН – любые компании и ИП, выпускающие товары сельскохозяйственного назначения. Бизнесмены или организации, которые не являются производителями, хотя их деятельность и связана с сельхозпродукцией, не входят в список тех, кто может применять ЕСХН. Сюда относятся, например, фирмы по промышленной переработке производимого товара. Подавать заявление на переход такие компании могут, но оно будет отклонено – возможно, уже на этапе подачи.

Процедура перехода

Переход на ЕСХН – это добровольное решение предпринимателя или владельца организации. Никто не может заставить вас изменить режим налогообложения. Сделать выбор в его пользу можно только самостоятельно, если вам понравятся условия, по сравнению с той схемой, которую вы используете в настоящее время.

Чтобы перейти на ЕСХН, требуется подача соответствующего заявления в налоговую:

• для ИП – по месту проживания;
• для организации – по юридическому адресу, где зарегистрирована фирма.

Возможности перейти на данный вид налогообложения сразу же, для тех, кто уже пользуется другим видом, не существует. Вы можете использовать его с первого дня существования фирмы или ИП, но, если она функционирует уже какое-то время, то процедура перехода будет отложена на январь следующего года. В такой ситуации уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года.

Недавно зарегистрированные организации/ИП имеют право подать документы для постановки на ЕСХН в период до 30 дней с того момента, как формально стали существовать. Если за этот срок соответствующие бумаги поданы не были, их ожидает отказ. В дальнейшем вновь заявить о желании «переключиться на другой тариф» будет можно, но перехода придётся ждать до следующего года.

Расчёт ЕСХН производится по следующей формуле: налоговую базу нужно умножить на налоговую ставку. Ставка будет составлять 6 %. А базой будет являться доход в денежном выражении за вычетом всех расходов.

Некоторые особенности расчёта:

• налоговую базу разрешено уменьшать на сумму убытка прошлых лет;
• расходы и доходы будут высчитываться нарастающим итогом с первых дней года.

Преимущества ЕСХН

Логичный вопрос каждого предпринимателя: что даёт выбор единого сельскохозяйственного налога в качестве режима налогообложения для своего бизнеса? Прежде, чем выбирать, любому человеку захочется ознакомиться с особенностями. Сразу отметим, что никаких льгот не предусмотрено. Но при этом ЕСХН заменяет ряд других налогов.

Для ИП ЕСХН позволяет не платить:

• налог на доходы физлиц;
• НДС;
• налог на имущество физлиц.

Для организаций ЕСХН подразумевает отсутствие необходимости платить следующие налоги:

• налог на имущество организаций;
• налог на прибыль организаций;
• НДС.

Если вы решили выбрать ЕСХН для своего бизнеса и данный вид налогообложения для него подходит, то подать заявление можно в любое время, но подождать придётся до следующего года. Если же вы только регистрируете фирму или ИП, ожидание будет минимальным. В любом случае, у вас есть время взвесить информацию, чтобы сделать тот выбор, который в итоге будет действительно выгодным в вашем случае.