Что такое налоговая декларация и как она подается?

Все юридические и многие физические лица сталкиваются в ходе своей деятельности с необходимостью заполнения деклараций различного рода. Из этого у многих людей возникают вопросы: как это сделать правильно, как и куда их подавать, а также как их правильно регистрировать и учитывать?

Все это будет подробно рассмотрено в ходе настоящей статьи. Также вы можете посмотреть видео на данную тему.

Скрыть содержание
Что это за документ?
Кем предоставляется?
В каком случае заполняется?
В какие сроки подается?
Основные способы передачи
Как заверить?
Как получить копию?
Как ведется учет?
Полезное видео

Что это за документ?

Какой статус у налоговой декларации? Налоговая декларация налогоплательщика является отчетным документом, в котором отражается отчет финансовых результатов о различных доходах, полученных налогоплательщиком за установленный период, а также сведения о полагающихся ему льготах и скидках.

Налоговая декларация РФ подлежит предоставлению в налоговый орган в обязательном порядке, не позднее установленного срока (для каждого типа налога – свой), а также должна быть заполнена строго в соответствии с унифицированной формой. Как определить налог? На ее основании инспекция производит контроль за размером налога, подлежащего уплате.

В зависимости от вида налога, на который составляется этот документ, отличаются и сами декларации. Какими налоговые декларации могут быть? Они бывают следующих видов: по НДС, по налогу с прибыли, по НДФЛ (что такое 3-НДФЛ?), по сельхозналогу, ЕНВД (как заполнить НД на единый вмененный доход?), налогу с земли и транспортному налогам, по водному налогу, с акцизов, на имущество организаций и физических лиц, а также некоторые другие.

ВНИМАНИЕ: Кроме этого, существует и отдельная форма налоговой декларации Российской Федерации для компаний, использующих УСН.

Подробнее о том, что такое налоговая декларация о доходах, рассказано в этой статье, а здесь вы узнаете о том, кто имеет право сдавать НД по УСН.

Кем предоставляется?

Кем представляется налоговая декларация? Налоговая декларация по налогу должна предоставляться всеми плательщиками налогов – как крупными компаниями и индивидуальными предпринимателями, так и частными лицами. Декларация должна быть зарегистрирована в налоговом органе. К числу налогоплательщиков относятся все зарегистрированные юридические лица вне зависимости от численности работников, образованные в соответствии с законами России.

При этом их отдельные подразделения, ведущие обособленную деятельность, а также филиалы, плательщиками не являются, но они выполняют обязанности головной организации по сбору и выплате налогов по месту нахождения.

Кроме этого, налогоплательщиками могут быть и иностранные организации, работающие на территории России. Как российские, так и иностранные компании могут не только напрямую быть участники налоговых отношений, но и делать это через своих посредников.

Что такое налогообложение для физических лиц? Это значит, что им нужно уплачивать налоги, если в результате своей деятельности эти лица получают доход. Доход же рассматривается законодательством как некая экономическая выгода, получаемая как в натуральном, так и в денежном виде. При этом не всякая выгода может считаться доходом, а только та, что подпадает сразу под три следующих пункта:

ее величину можно объективно оценить;
она может быть получена продукцией либо деньгами;
она может быть охарактеризована в соответствии с Налоговым Кодексом России (глава 23).

Если все эти три пункта можно применить к полученной выгоде, то тогда физическое лицо обязано оплачивать установленные в этом случае налоги.

В каком случае заполняется?

Юридические лица в ходе своей деятельности заполняют налоговую базу декларации постоянно, в сроки, установленные законодательством для каждого конкретного налога (этот вопрос будет рассмотрен ниже).

Как определить доход и в каком случае происходит оформление бумажной налоговой декларации? Физические же лица обязаны оформлять этот документ только в случае, если получают какой-либо доход кроме заработной платы (при официальном трудоустройстве налоги из нее исчисляются работодателем).

Под эти случаи подпадает следующее:

продажа автомобиля либо недвижимости, общий срок владения которыми не превышает 3 лет;
получение дохода от лица, которое не является агентом (например, при сдаче в аренду помещений);
при занятиях частной практикой либо предпринимательством;
выигрыш крупной суммы в лотерею;
получение доходов от патентов либо при занятии писательской деятельностью;
получение в качестве подарка имущества от человека, не являющегося родственником;
получение доходов из-за границы (любого рода);
покупка недвижимости в рассрочку (по ипотеке) – для получения необходимых вычетов.

О заполнении налоговой декларации и связанных с ней расходах читайте здесь.

В какие сроки подается?

Когда сдается налоговая декларация частного предпринимателя? С 1 января 2009 г. налоговая декларация представляется только по итогам налогового периода – календарного года. В зависимости от вида налогового сбора различные декларации подаются в разные сроки.

СОВЕТ: Так, большая часть налоговой отчетности налоговых документов надо подать после 2 квартала, но не позже, чем до 15 июля года, последующего за истекшим налоговым периодом (это правило относится к большинству деклараций частных лиц).

Налог на прибыль, уплачиваемый организациями, обязывает указывать в налоговой декларации и подавать не только по прошествии налогового, но и каждого отчетного периодов. Бухгалтерская отчетность налоговой декларации же, оформляемая по налогу добавленной стоимости, должна подаваться каждый квартал. Подробнее о сроках подачи налоговых деклараций организациями читайте тут.

Основные способы передачи

Для того, чтобы передать оформленную декларацию в налоговую, существует три основных способа.

Первый – личный визит. Этот метод можно назвать более предпочтительным, так как в этом случае гарантированно удается избежать ошибки (в случае неверного заполнения декларации, либо в случае, когда она оформлена не по той форме). Также, сам документ можно заполнить и прямо в офисе инспекции – для этого имеются все необходимые образцы.
Другой способ – отправка декларации почтой. Для этой цели лучше всего будет приобрести конверт размером А4 – это поможет вложить документы, не складывая.
Кроме самой декларации, в письмо необходимо будет вложить другие сопутствующие документы (в зависимости от уплачиваемого налога), а также листок с почтовой описью. Также обязательно нужно сохранить квитанцию либо почтовый чек (зачем – будет рассказано далее).
Третий способ – отправка НД электронным письмом. Это, пожалуй, самый простой и быстрый способ (при условии доступа к интернету). Подать декларацию через интернет можно, зайдя либо на главный сайт налоговой службы (на нем имеются даже формы для онлайн-заполнения документов, в частности программа “Декларация”) либо на сайте местного налогового органа (при наличии такового).

Об особенностях подачи НД для физических и юридических лиц рассказано в этом материале.

Как заверить?

ВАЖНО: Заверение декларации напрямую зависит от способа ее подачи.

Если она сдается лично, то для ее заверения делается два экземпляра документа. Один из них оставляется в службе, а второй отдается обратно плательщику после проставления необходимых записей и печати налоговой.

Если налоговая декларация за прошлый год была отослана по почте, то подтверждающим документом будут служить почтовая квитанция либо чек. Они содержат в себе всю необходимую информацию о получателе и отправителе, а также о самом отправленном письме.

В случае же, если было отправлено электронное письмо, плательщик получит ответное письмо от налоговой инспекции, которое будет содержать в себе заверяющий документ (который при необходимости можно распечатать).

Как получить копию?

В случае, если по каким-либо причинам плательщику понадобилось получить копию одной из поданных ранее деклараций или восстановить налоговую декларацию после утери, то ему следует лично обратиться в инспекцию. Там необходимо в свободной форме (строго установленного бланка для этого не принято) написать заявление и заказать копию налоговой декларации о ее выдачи.

Как правило, делается это очень быстро и получить документ можно сразу же в день подачи такого заявления.

Как ведется учет?

Для учета декларации налоговой инспекции могут служить специальные журналы учета, относящиеся к внутренней документации фирмы. В них вносятся основные сведения о подававшихся в налоговую документах. Кроме этого, учет деклараций может выполняться и в электронном виде (с помощью специальных программ).

Таким образом, декларации могут подаваться не только предпринимателями или компаниями, но и частными лицами в случае получения ими дивидендов. Именно поэтому важно вовремя подать декларацию и заполнить ее в соответствии со стандартном – ведь даже небольшое нарушение сроков или правил оформления может привести к штрафу.

Помимо описанных выше деклараций 3-НДФЛ и других, существуют еще такие виды, как упрощенная, уточненная и нулевая НД. Об особенностях их заполнения и подачи рассказано на нашем сайте. Здесь же вы найдете полезную информацию о порядке составления и разделах налоговой декларации, какие нужны документы для ее оформления, каковы особенности нового бланка, а также о проверках НД.