Налоговая декларация для ИП: что это такое и где взять образец самого документа и его заполнения?

При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя следует быть готовым к тому, что придется сдавать множество отчетных документов. Одним из важнейших действий бизнесмена является подача налоговой декларации. Она подается один или несколько раз в год, в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Видов деклараций существует несколько. Некоторые из них никак не регламентированы законодательством, но, тем не менее, к подаче они обязательны (например, «нулевка»). Рассмотрим, как и куда их подавать.

Одинаковые моменты и различия в подаче отчета у ИП или ООО

Способы подачи декларации:

• лично;
• через представителя;
• через Internet;
• по почте.

• если используются несколько систем налогообложения, то декларация подается на каждый из них;
• форма отчета по УСН одинакова и для ИП, и для ООО;
• подается в территориальную налоговую инспекцию;
• за нарушение сроков подачи декларации назначается штраф;
• если используется ЕНВД, то отчет подается ежеквартально и другие.

Сдача отчетных документов в налоговую инспекцию у индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью не сильно различается.

Два основных отличия:

Сроки подачи деклараций по УСН:

• для ИП – до 30 апреля;
• для ООО – до 31 марта.

Перечень документов, необходимых для подачи декларации:

• для ИП нужны ИНН, свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП;
• для ООО: ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ или данные руководителя, коды виды деятельности, адрес и наименование организации.

Если предпринимателем или организацией была выбрана общая система налогового обложения, то ИП платит НДФЛ, а ООО – налог на прибыль.

О предполагаемых доходах ИП

Пример заполнения тут.

Данный вид налогового отчета обязателен для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют деятельность по получению прибыли, используя общую систему налогообложения. Этот вид отчета носит название 4-НДФЛ. Для только что зарегистрированных предпринимателей ее сдача необходима.

На основе переданных в ней данных государственный орган рассчитывает суммы авансовых платежей для уплаты налогов. К сдаче она подлежит в течение пяти дней по истечению месяца со дня впервые полученного дохода. Бизнесмены, которые работают не первый год, подают этот вид отчета вместе с основной своей декларацией.

Форма декларации унифицирована, состоит из 1 листа. Заполнить ее несложно.

Отметим 3 важных момента при составлении этой декларации:

• сумма ожидаемого дохода должна указываться за минусом будущих расходов;
• отражению подлежит только та сумма, которую планируется получить от ведения деятельности предпринимателя;
• цифра дохода прописывается без копеек, в полных рублях.

За непредставление не предусмотрена ответственность для тех, кто работает давно. Платежи будут рассчитаны исходя из данных прошлых лет. А вот тем, кто только начал свою работу могут назначить штраф в сумме 200 рублей.

Нулевая

Этот вид отчета (в народе – «нулевка») сдается индивидуальным предпринимателем в том случае, если он не осуществлял никакой деятельности по извлечению прибыли. Также эта декларация подается в том случае, если ИП зарегистрировано перед официальным сроком подачи сведений, а бизнес еще не развит, то есть его баланс стремится к нулю. Налогов, соответственно, он платить не будет, но отчитаться обязан.

Если не сдать декларацию вовремя, то предпринимателя привлекут к административной или налоговой ответственности. Чаще это наложение штрафных санкций. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Причем, если сдача отчетности задерживается уже не в первый раз, сумму штрафа могут удвоить.

Для ИП без работников, а также для тех, кто использует ЕНВД

Приглашаем скачать образец.

Отчитываться тем, кто не имеет работников в своем предприятии гораздо легче. Не требуется учитывать фонд заработной платы, не надо платить взносы в Страховой фонд. С 2014 года перестала быть обязательной подача отчета о среднесписочной численности. Если у предпринимателя нет сотрудников, и он находится на УСН, ему потребуется сдать только декларацию по единому налогу. Сумму самого налога необходимо платить ежеквартально.

Декларация для ИП, использующих ЕНВД требует ежеквартальной сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. За первый квартал 2015 года следует отчитываться уже по новой редакции декларации.

На уплату налога отводится всего 5 дней после крайней даты подачи сведений, то есть до 25 января (закрываем предыдущий год), апреля, июля и октября каждого налогового периода. Если эта дата выпадает на выходной либо праздничный день, то крайним считается первый рабочий день после 25 числа. Сдать декларацию можно стандартными способами.

В случае если предприниматель задерживает подачу сведений более чем на 10 дней, государственный орган имеет право остановить движение средств по его расчетному счету («заморозка»). Штраф, который будет наложен на бизнесмена, составит от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но никак не менее одной тысячи рублей. Процент от суммы будет высчитываться за каждый полный или неполный месяц после наступления крайней даты официального платежа.

Декларация для ИП, использующих УСН

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения своего бизнеса упрощенную систему налогообложения, должны сдавать отчет до 30 апреля каждого налогового периода (это календарный год). Этот вид декларации носит название 3-НДФЛ, она унифицирована и состоит из 6 листов. Подается она 1 раз в год. Ее форма установлена законодателем РФ. Сдать ее можно одним из 4 способов, описанных выше. Имеет два вида: «доходы» и «доходы минус расходы».

Заполняется декларация вручную, либо с помощью программы, предоставляемой ФНС. Считается, что данный вид декларации является самым простым для заполнения. Отчет подается в территориальный орган налоговой инспекции теми же четырьмя способами, что и остальные виды деклараций.

Штраф за непредставление данного вида отчета высчитывается в таком же порядке, как и за просрочку декларации при использовании системы ЕНВД.

Как происходит заполнение декларации на УСН: смотрите видеоролик.

Документ, если ИП ликвидирует фирму

Закрытие ИП происходит там же, где и регистрация – в налоговой службе. Вид декларации, которую нужно сдать перед ликвидацией предприятия зависит от системы налогообложения, на которой находился индивидуальный предприниматель. Сдавать отчет необходимо также и за неполный налоговый период.

Если использовалась УСН, то декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором было закрыто ИП (например, если ИП прекратил свою работу 14 января 2014 года, то декларацию нужно сдать не позже 25 февраля 2014 года). Также потребуется вместе с декларацией подать уведомление о прекращении деятельности. Данный документ является дополнительной отчетностью. Декларацию можно сдать как до закрытия ИП, так и после этого.

Если использовалась ОСНО, то требуется сдать декларацию формы 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после прекращения предпринимательской деятельности.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию, в которую обращались при регистрации в качестве ИП. Способы для сдачи отчета описаны выше.

Если вовремя не подать данные декларации, то вам будут в обязательном порядке начислены штрафы из пенсионного фонда. Причем в максимальном размере. В 2014 году сумма штрафа за год составила бы 138 627 рублей.

Российским законодательством предусмотрена сдача деклараций по всем существующим системам налогового обложения. Исключение составляет только патентная система. Для нее форма отчета не разработана и подача ее не обязательна.

Многообразие видов деклараций не должно пугать индивидуальных предпринимателей. Формирование сведений и заполнение бланков не такая уж тяжелая работа, как может показаться на первый взгляд. Привлечение стороннего бухгалтера кажется целесообразным только при наличии сотрудников. В этом случае отчетов нужно будет сдавать намного больше.

Отчитываться перед ФНС следует своевременно. Выше мы рассмотрели срок сдачи различных деклараций. Неважно, какая юридическая форма была выбрана. Последствия затягивания сдачи отчетности могут быть весьма неприятными для предпринимателя и его бизнеса.