+7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12СПб
+7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12СПб

Получение аванса от покупателя за поставку товаров: нюансы оформления счета-фактуры

При оформлении документов на прием или отгрузку товаров или выполнение услуг необходимо строго соблюдать правила и сроки. Это касается в том числе и такого документа, как счет-фактура на аванс. При оформлении этого документа нужно учитывать определенные нюансы.

Счет-фактура на аванс должен выписываться в течение 5 суток после поступления предоплаты от потребителя — это общая точка зрения налоговых организаций, утвержденная решениями судов. Если главбух данную норму проигнорирует, выпишет конечный счет-фактуру в завершении отчетного этапа либо же оформит налоговый документ во время отгрузки товара, то это угрожает компании проблемами.

Содержание:

Для чего нужен?

Документ, на основе которого покупатель товаров сможет совершить удержание по НДС. Когда фирма-продавец получает предоплату за собственные товары, что она должна с ней делать? Она должна осуществить выписку компании-потребителю счета-фактуры. Не имеет смысла, отгрузил продавец товары либо же нет. Это и будет считаться авансовым счетом-фактурой.

Если же продавец по какой-либо причине осуществил возврат аванса или после отгрузок образовался остаток аванса, то покупателю в обоих случаях выставлять счет-фактуру не надо.

Особенности заполнения документа сопряжены с тем, что в нём понадобится отобразить обстоятельство получения предоплаты. С подобной целью в счёт-фактуру записываются реквизиты платёжного поручения, на основе которого оплачен аванс.

Отличительные признаки

От обыкновенного счета-фактуры авансовый отличается поводом, по которому он оформляется, периодом формирования и определенными элементами оформления. Таким образом, он выставляется:

  • по факту получения от потребителя средств в результат поставок;
  • не зависимо от проведения отгрузки товара;
  • без предписания отдельных реквизитов.

Обратите внимание, в него должна вписываться сумма НДС.

Справка! Счет-фактура на аванс, как правило, содержит такую же мощь, что и отгрузочный, по такой причине пренебрегать им не следует.

Если в основном счете-фактуре была ошибка, потребуется выставить исправленный счет-фактуру, если поменялись условия сделки — корректировочный. Как правило, исправленный счет-фактура обладает таким же видом, как и первоначальный. Даже непосредственная дата, номер в строках 1 изначального и исправленного счетов-фактур — одинаковые. А отличие же счета-фактуры от исправленного:

  1. требуемые реквизиты указаны весьма правильно;
  2. заполнена строчка 1а, где приводятся номер, дата проведенного исправления.
Напоминаем, что вы можете получить быструю бесплатную консультацию по телефону:
+7 (495) 212-90-15 
просто кликните для звонка

В каких случаях требуется?

Известно, что счет-фактуру выставляют на конкретный аванс. Многими бухгалтерами производится выставление счета-фактуры на производимую предоплату непосредственно в бухгалтерской программе. Однако распечатывают её только лишь по запросу потребителя. Им так намного спокойнее. Тогда они точно соблюдают все требования Налогового кодекса.

При наличии договора

В момент получения в счет проведенной отгрузки товаров, непосредственно облагаемых НДС по различным ставкам (10% либо 18%), процедура заполнения графы No 1 счета-фактуры находится в зависимости от условий имеющегося договора. И если данные, находящиеся в договоре, дают возможность разделить объемы, а еще стоимость товаров, непосредственно облагаемых НДС, в счете их потребуется выделять в отдельные позиции.

Если же подобное распределение нереально, в счете-фактуре укажите непосредственное наименование товаров, еще ставку НДС 18/118. В момент оформления счета-фактуры на предоплату (неполную оплату) по договорам, учитывающим разнообразные сроки поставки товаров, средства аванса (неполной оплаты) разделять не требуется.

Если нет контракта

Должен выставиться счет-фактура на проведение предоплаты, и если договор с потребителем не заключен либо же если в договоре нет требования о перечислении предоплаты. При каждом получении средств, связанных с дальнейшими поставками товаров, продавец обязан сформировать счет-фактуру и представить его покупателю.

Иначе продавец может привлекаться к налоговой ответственности за жесткое несоблюдение законов учета прибыли и объектов налогообложения, приведшее к непосредственному занижению налоговой базы. Непосредственному покупателю при отсутствии в договоре условия о непосредственном перечислении предоплаты продавцу понадобится в судебном порядке обосновывать собственное право на налоговый вычет НДС с авансового счета-фактуры.

Сроки выставления

Как правило, счет-фактура на аванс должен составляться также на протяжении 5-ти календарных дней непосредственно со дня получения аванса.

Если завершающий период времени приходится на выходной либо же нерабочий праздничный день, выставить счет-фактуру потребуется не позже рабочего дня, последующего за таким днем.

Счет-фактура выставляется только на остаток аванса, если таковой имеется на конец месяца или даже квартала.

Оформление

Счет-фактуру нужно оформлять на бланке особой формы, что подтверждена Пастановлением Правительства РФ от 26.12.11 No 1137. В счет-фактуру требуется внести:

  • номер, дату документа (в случае использования программы 1С, к номеру добавляется префикс А);
  • выходная информация вашей фирмы;
  • выходные сведения вашего контрагента;
  • информация об акте, по которому перечислялся аванс.

Если же в 1 день было ряд перечислений от 1-го покупателя, то в счет-фактуру потребуется вписать:

  • все платежки;
  • валюту платежа, её код;
  • необходимую сумму платежа;
  • название товара, за что перечисляется аванс (из имеющегося договора);
  • сумма НДС на тот или иной товар в формате 18/118, 10/110;
  • непосредственный размер НДС.

Скачать бланк счета-фактуры

Особенности записи предварительной оплаты

  1. При выставлении счетов-фактур пишется в графе «наименование товара…» или само наименование, или общее название группы товара, без предписания заблаговременной оплаты, договоров, счетов.
  2. В графе No 1 наименование товара обязано отвечать названию, подтвержденному в соглашении на поставку товаров. Если подобное название будет общим (к примеру, нефтепродукты, кондитерские изделия). Помимо названия товаров, в счете-фактуре нужно указать реквизиты соглашения, в счет выполнения которого получили аванс (частичная оплата).
  3. Запись «предварительная оплата» в счете на аванс создается автоматически.

Если нет данных для счетов фактур на аванс, тогда поступают по-другому. У отдельных предпринимателей зачастую появляются условия, какие не попадают под единый порядок. Проанализируем специальные случаи, сопряженные с оформлением хозяйственной операции.

Это даст возможность осознать, как быть со счетом непосредственно в книге покупок. Для учета действий и их контролирования данные документы фиксируются в особом журнале, специализированном для регистрации счета.

Правила заполнения документа: пошаговая инструкция

Сначала займемся заполнением строк, они находятся перед табличной частью:

  • Строка No 1 — номер по порядку (берется из списка документов), дата.
  • Строка 2, 2а, 2б – местоположение и реквизиты продавца.
  • Строка 4 – пишите местоположение окончательного получателя, в случае если окончательный адресат и имеется потребитель товара, то ставьте прочерк.
  • Строка 5 — тут пишем номер, дату документа. При выставлении счет-фактуры на основе сразу нескольких платежей, указываются все без исключения платежки. Если же предварительная оплата товара была совершена не денежным методом, только тогда в графе 5 устанавливается прочерк. Таким образом, счет-фактуру может оформлять только лишь по факту поступившего платежа.
  • Строчка 6, 6а, 6б — местоположение и реквизиты покупателя.
  • Строчка 7 – код денежной единицы, в случае если рубль, тогда 643.
  • Строчка 8 – поставщики по госконтракту показывают шифр такого договора.

Теперь же приступим к заполнению табличной части формы. В данной части бланка заполняются только лишь 1, 7, 8 и 9 раздел, а в других устанавливаются прочерки.

  1. Обязательно в графе 1 указывается:
    • название товара;
    • представление произведенных работ, оказанных услуг, имущественного права.

    Можно ли будет писать вместо наименования товара фразу «Предварительная оплата»? Еще в 1 графе возможно написать фразу «Предоплата по договору…» без предоставления названия товаров (работ, услуг). Подобная формулировка в «авансовом» счете-фактуре вполне возможна. В подобном случае в графе 1 советуем написать фразу «Предварительная оплата за… (обязательно наименование товара) по договору…».

    Если продавец четко понимает, за какие непосредственно товары(работы, услуги) получена оплата от потребителя, в графе 1 счета-фактуры возможно указывать их непосредственные наименования. При этом необходимо сделать неотъемлемую пометку, что сумма налога вычисляется непосредственно с суммы приобретенной предоплаты.

  2. Графы 2, 3, 4 (единица измерения, число, цена за штуку измерения) заполнять не нужно. Помимо этого, не указываются данные в графах 10, 11 (страна возникновения товара, номер таможенной декларации). В них необходимо установить прочерки. При исчислении НДС конкретно с суммы предоплаты используется расчетная сумма налога.
  3. Раздел 7 — указывается расчетная налоговая ставку. В акте возможно делать отметку, предположим, принято от такого-то.

Заполненную форму должен подписать руководитель фирмы и её главбух, или при отсутствии последнего ответственное лицо.

Скачать образец счета-фактуры на аванс

Фиксирование в бухгалтерском учете авансового платежа

  1. Покупатель в силу 171 статьи НК РФ (пункт 12) принимает имеющийся авансовый НДС к вычету, если:

    • есть правильно утвержденный счет-фактура;
    • имеется акт, удостоверяющий оплату;
    • в соглашении закреплена вероятность предоплаты.
  2. Перечислив аванс, покупатель делает последующие проводки:

    • Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.
    • Дт 68 Кт 76 — задаточный НДС взят к вычету.
  3. Заносит удержание по НДС с авансов в книгу покупок с внесением номера счета-фактуры, непосредственно выписанного продавцом.
  4. Отражает задаточный НДС по строке 130 декларации по НДС.
  5. Затем восстанавливает авансовый НДС во время реализации: Дт 76 Кт 68.
  6. Отражает непосредственно в книге продаж восстановление НДС.
  7. Далее отражает в декларации НДС с авансов по строчке 090 раздела 3.

Видео по теме

О нюансах в оформлении счета-фактуры вы можете узнать из видео:

Заключение

После получения аванса производитель должен выставить счет по форме, употребляемой для отгрузочных счетов-фактур. Данный акт предназначается для начисления налога у продавца, также принятия НДС к вычету у покупателя.

Характерной чертой оформления авансового счета имеется то, что в нем производится указание расчетной суммы налога, вполне могут отсутствовать многие характеристики, свойственные счету-фактуре на отгрузку. Высокое внимание необходимо при оформлении счетов-фактур в случае получения аванса за предоставленные товары, работы, а еще услуги, облагаемые по разнообразным ставкам налога.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас (это быстро и бесплатно):
+7 (495) 212-90-15 
просто кликните для звонка
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий