Бухгалтерские тонкости: чем отличается счет на оплату от счет-фактуры?

В арсенале любого бухгалтера для ведения качественного бухгалтерского учета на предприятии имеются различные инструменты, регулируемые законодательством Российской Федерации. Одним из таких инструментов, являются бланки строгой, в частности, можно выделить такой документ, как счет-фактура, который выполняет важную функцию в документообороте любой компании, независимо от направления деятельности.

Простой обыватель ошибочно полагает, что понятия счет-фактуры и счета – это разновидности одного документа. Это заблуждение, поскольку есть принципиальные отличия.

Скрыть содержание

• Определение каждого из понятий
• Чем отличаются друг от друга?
В бланках     В содержании     В целях применения     В месте, куда предоставляются    
• Заключение

Определение каждого из понятий

• Счет-фактура – бухгалтерский документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость. Оформляется продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Законодательством РФ возложена обязанность уплаты НДС в бюджет. Служит основанием для покупателя принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг) имущественных прав (п.1 ст.169 НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ).
• Счет – документ, содержащий платежные реквизиты продавца, дает основание покупателю осуществить оплату за приобретенный товар (работы, услуги).

Чем отличаются друг от друга?

Так в чем же разница между этими документами, связанными с оплатой товаров и услуг?

В бланках

• Счет-фактура – налоговый документ строго определенного образца. Формат установлен постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Реквизиты, содержащиеся в счет-фактуре, предусмотрены законодательством Российской Федерации (ст. 169 НК РФ).
• Строго определенной формы счета, предназначенного для оплаты, Законодательством РФ не предусмотрено, поэтому компания может разработать и использовать собственный шаблон.

В содержании

Порядок заполнения счет-фактуры:

1. Номер и дата ее составления.
2. Полное, или краткое наименование компании поставщика и покупателя, с указанием формы собственности, ИНН, КПП, юридический адрес.
3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
4. Номер платежного документа, если ранее были получены авансовые платежи (подробнее о том, как отражать в книге покупок и продаж счет-фактуру на аванс и другую “первичку”, читайте тут).
5. Наименование товаров (работ, услуг), принятая по ним единица измерения (при возможности указания).
6. Количество товаров (работ, услуг).
7. Наименование валюты (от 27.07.2010 № 229-ФЗ); (643 – российский рубль; 840 – доллар США; 978 – евро).
8. Номер и дата государственного контракта, договора (при наличии) (от 03.04.2017 № 56-ФЗ).
9. Цена без учета налога за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту).
10. Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за общее количество поставляемых по счет-фактуре товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав без налога.
11. Если товар является подакцизным (алкогольная продукция, табачные изделия), то указывается сумма акциза.
12. Ставка НДС.
13. Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), в соответствии с применяемыми налоговыми ставками.
14. Стоимость общего количества указанных в счет-фактуре товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.
15. Страна происхождения товара.
16. Номер ДТ (декларации на товары).

• Скачать бланк счет-фактуры
• Скачать образец счет-фактуры

Реквизиты, необходимые для оформления счета предназначенного к оплате:

1. Наименование продавца (поставщика).
2. Платежные реквизиты.
3. Почтовый индекс, юридическое и фактическое местонахождение.
4. Телефоны, электронная почта.
5. Порядковый номер и дата его выставления.
6. Наименование товара или услуги.
7. Срок, и условия оплаты.
8. Подписи директора и бухгалтера.
9. Печать фирмы.

• Скачать бланк счета для оплаты
• Скачать образец счета для оплаты

В целях применения

На основании этих записей, в конце отчётного периода составляется налоговая декларация, определяющая разницу между налогом к уплате в бюджет и возмещением покупателю. Предприятия, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выставлять счет-фактуру. В случае выявления ошибок, все исправления отражаются в корректировочной форме. Ошибки при оформлении счет-фактуры грозят санкциями налоговых служб. Подробнее о том, когда выставляется исправленный счет-фактура, читайте тут, а более детально о том, для чего нужен счет-фактура и продавцам, и покупателям, узнайте в этом материале.

Счет на оплату необязательный документ, и может не выставляться. Однако, подобный документ обладает важной функцией, выступая предложением о заключении коммерческой сделки и получения оплаты. Что является необходимым условием для установления полноценных деловых отношений между предпринимателями независимо от направления бизнеса.

Совершить оплату можно двумя способами, как авансовым платежом, так и постфактум. В случае если, между партнерами не заключен отдельный договор, счет на оплату, при наличии всех существенных условий, обозначенных законодательством, может считаться офертой.

В месте, куда предоставляются

Когда выставляется один документ, а когда – другой? В каких случаях?

• Счет-фактура предоставляется продавцом товаров (работ, услуг) покупателю после завершения сделки продажи товара (услуги). Документ может быть оформлен как в бумажном виде, так и в электронной форме, стороны заранее договариваются о способе исходя из технических возможностей каждой из сторон.
• Счет-фактуры, также могут предоставляться в налоговые органы, но только по требованию налоговиков в рамках налоговой проверки. В ст. 171 НК РФ сказано, что налоговые вычеты, производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
• Как правило, счет оформляется продавцом покупателю после заключения письменного договора (контракта, соглашения), является его дополнением. Передаваться может как по электронной почте, так и лично в руки. Счет никак не влияет на движение финансовых средств, может быть приостановлен или не оплачен, что не влечет никакой правовой ответственности.

Подробнее о том, что такое счет и счет-фактура, в чем разница между этими документами, а также как их заполнять, читайте тут.

Заключение

1. Счет-фактура применяется только для налогового учета НДС. Документ передается покупателю после окончательного приема товара (услуги), и подтверждается товарной накладной, а оказанные услуги подтверждаются актом выполненных работ (более детально о том, в каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная, читайте тут).
2. Счет, предназначенный для оплаты, дает основание для перевода денежных средств покупателю за товар или услугу в адрес продавца. Банковские реквизиты, которые указаны в документе, максимально упрощают эту задачу для покупателя.
3. Счет-фактура является документом строгой отчетности, предоставляется в налоговые органы, требования к оформлению утверждены законодательством РФ.
4. Счет на оплату не имеет строго установленного образца, предприятие вправе разработать собственный шаблон и выписывать счет в свободной форме.
5. Печать на счет-фактуре не предусмотрена нормативными актами.
6. Принципы современного делового оборота приветствуют наличие печати предприятия в оформлении счета, предназначенного к оплате.

Чтобы избежать неприятных последствий ошибок и санкций государственных органов, необходимо внимательно изучить все важные аспекты, касающиеся порядка формирования первичной документации в целом и счет-фактуры в частности.