+7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12СПб

Правила заполнения электронной счет-фактуры, образец документа и пошаговая инструкция по оформлению

Электронный счет-фактура далее ЭСФ – документ, который создается на электронном носителе, в нем отображается расчеты по налогообложению между продавцом и покупателем.

ЭСФ необходим для контроля правильного заполнения совершения сделок, а также для проведения налогового вычета по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 212-90-15. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сведения, отражаемые в документе

Счет-фактура содержит следующие данные:

  • наименование организации и юридический адрес сторон, которые являются участниками договора;
  • дату;
  • место;
  • подпись уполномоченного лица.

Ответственные лица

  1. Лица, отвечающие за налогообложение (исключения: физические лица; иностранные организации, не состоящие на учете налоговых органов РФ).
  2. ИП и организации, состоящие на учете в налоговых органах РФ.
  3. Плательщики, которые в силу своих полномочий обязаны предоставлять информацию ЭСФ.

Инструкция по заполнению

В соответствии со статьей 169 Налогового Кодекса Российской Федерации с изменениями от 1.01.2018 г. при товарообороте либо передаче имущественных прав другим лицам, необходимо указать следующие данные:

  1. Номер и дату составления.
  2. Наименование, адрес и идентификационные номера сторон.
  3. Номер расчетно-платежного документа, если имеется такой.
  4. Перечень товаров для поставки и единица измерения, если имеется возможность указать.
  5. Объем поставляемых товаров, исходя из принятых по нему единиц измерения, если есть возможность указать и наименование валюты.
  6. Цена либо тариф за единицу измерения, указанных в договоре без учета налога, если есть возможность предоставить эту информацию.
  7. Стоимость товаров, которые передают имущественные права без налогообложения за весь объем предоставляемых товаров.
  8. Сумма акцизов.
  9. Ставка налога.
  10. Сумма налога.
  11. Стоимость общего количества товаров, указанных в счет-фактуры, переданных прав на имущество с учетом суммы налога.
  12. Страна, которая произвела товар.
  13. Номер декларации таможенного органа.
  14. Код разновидности товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕЭС.

Сведения, которые отображены в пунктах 13 и 14, указываются если страна-производитель предмета продажи не Россия. За указание недостоверной информации в ЭСФ и сопроводительных документах налогоплательщик несет ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Электронный счет-фактура подписывается электронной подписью, установленного образца Министерства финансов Российской Федерации. Только уполномоченные лица имеют права подписи: руководитель организации и лица, которым доверено это право.

Правила оформления

Обязательным условием для зачета НДС – материальные блага, которые приобретены. Для того чтобы счет-фактура был принят, он должен быть оформлен в соответствии с нормами п. 5 и 6 ст. 169 Налогового Кодекса Российской Федерации. Поводом для отказа налогоплательщику в принятии к возмещению общей суммы налога, служит отсутствии реквизитов.

Как заполнять?

В соответствии с Постановлением No 1137 от 26.12.11 с изменениями от 19.08.2017, определен следующий способ заполнения:

  1. Дата, когда выписан ЭСФ и его номер: номер исправления и дата внесенных изменений. Ставится прочерк, если исправления не вносились.
  2. Наименование юридического лица, соответствующее учредительному документу или ФИО индивидуального предпринимателя.

    • место нахождения, указанное в учредительном документе, место жительства индивидуального предпринимателя;
    • если ЭСФ была выписана филиалом, то необходимо указать головную организацию.
  3. В соответствии с учредительным документом указываем наименование грузоотправителя.
  4. Аналогично что и в пункте 3 плюс указываем почтовый адрес.
  5. Номер и дата расчетного документа на предоплату.
  6. Полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами:
    • место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
    • если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 6б нужно указывать головную организацию и подразделение.
  7. Валюта для всех перечисленных товаров в счет-фактуре является единой и указываем ее цифровой код, перечень который указан в Общероссийском классификаторе валют.
  8. Идентификатор государственного контракта для поставки товаров. Если он отсутствует – строку можно не заполнять.

Далее подробно рассмотрим заполнение таблицы в счет-фактуре:

  1. Название товара должно совпадать с документом по отгрузке товара.
  2. Ставится код единицы измерения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения:
    • при отсутствии кода, ставится тире;
    • в «авансовом» счете-фактуре в графе 2 ставится прочерк;
    • при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк.

    2а) То же, что и во 2 графе.

  3. В графе 3 указывается количество (объем) исходя из соответствующей единицы измерения:
    • если в графах 2 и 2а стоят прочерки, в графе 3 также ставится прочерк;
    • общее количество товара должно совпадать с тем, что указано в документе по отгрузке;
    • в «авансовом» счете-фактуре в графе 3 ставится прочерк;
    • в счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк.
  4. Если графы 2, 2а и 3 заполнены, то в графе 4 указывается цена за единицу измерения в соответствии с договором без учета НДС, а в случае употребления государственных регулируемых цен, включающих в себя НДС, с учетом суммы налога:
    • если в графах 2, 2а и 3 стоят прочерки, то в графе 4 ставится прочерк;
    • цена (тариф) указывается в валюте (рублях и копейках, долларах и центах и др.);
    • в счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 4 можно поставить прочерк.
  5. Стоимость без НДС рассчитывается как количество (графа 3), умноженное на цену (графа 4) по соответствующей строке (в «авансовом» счете-фактуре в графе 5 ставится прочерк).
  6. Для подакцизных товаров указывается сумма акциза. Для товаров, не являющихся подакцизными, указывается «без акциза» (в «авансовом» счете-фактуре в графе 6 ставится прочерк).
  7. Налоговая ставка:
    • 0% — в случае реализации товаров и работ (оказания услуг), которые связаны с экспортом;
    • 10% — при реализации некоторых видов льготных товаров, которые перечислены в п. 2 ст. 164 НК РФ;
    • 18% — в остальных случаях.

    Расчётная ставка: 10/110 или 18/118 при предоплате или удержания НДС налоговыми агентами и в иных случаях, указанных в п. 4 ст. 164 Налоговом Кодексе Российской Федерации.

  8. Для расчета общей суммы НДС используют эту формулу: стоимость без налога (графа 5), умноженная на ставку (графа 7) в данной строке.

    В графе 8 указывают «без НДС» при товарообороте, если освобождены от НДС в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса Российской Федерации.

  9. Для расчета стоимости НДС действует следующая формула: стоимость без НДС (графа 5) плюс величина НДС (графа 8) в данной строке:
    • стоимость товара должна соответствовать товару, стоимость которого указана в документе по отгрузке товара;
    • в «авансовом» указывается вся сумма, которая получена после оплаты с учетом НДС.
  10. Код страны-производителя товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (в «авансовом» счете-фактуре в графе 10 ставится черта).

    10а) То же, что и в графе 10.

  11. Указывается номер ГТД (в графе 11 в «авансовом» счете-фактуре ставится черта).
  12. ЭСФ подписывается одной электронной цифровой подписью (ЭЦП). Как правило, это руководитель или уполномоченное лицо и индивидуальный предприниматель.

Использование факсимильных подписей иначе говоря клише-печатей не допускается.

Заключение

Документооборот благодаря техническому прогрессу делает работу более оперативной. Если раньше пересылка документов иным организациям, находящемуся в другом регионе, занимала долгий период времени, сейчас допускается заполнение документов электронно и на это уйдет минимум времени.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий