+7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12СПб

Особенности заполнения корректировочного счета-фактуры по образцу

Многие компании сталкиваются с необходимостью периодического заполнения корректирующих счетов на те или иные услуги либо товары.
Эту работу поручают бухгалтеру. В каких случаях составляется корректировочный счет-фактура? Как выглядит форма корректировочного счета-фактуры? Как сделать это правильно и не допустить ошибок в заполнении, а также какими правилами при этом стоит руководствоваться, и будет рассмотрено в настоящей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 212-90-15. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Законодательные акты о КСФ

СПРАВКА. Основным законодательным актом, касающимся общих правил составления, оформления, сроков подачи и других важных сведений, относящихся к таким счетам, является Налоговый Кодекс России, а именно его 169 статья.

Она целиком посвящена этому документу. Кроме того, в этом же кодексе некоторые правила составления счетов отражены и в статье 172 (большей частью это касается именно корректирующих документов).

Также при оформлении или при возникновении спорных вопросов могут помочь постановления Правительства и письма Министерства Финансов, относящиеся к счетам-фактурам.

Где взять бланк?

Для того, чтобы получить бланк корректировочного счета фактуры, можно воспользоваться любым из следующих вариантов. Самый простой из них – скачать его из интернета и затем распечатать. Правда, в данном случае правильнее всего будет скачивать бланки непосредственно с сайта Федеральной Налоговой Службы или же с сайта ее регионального отделения.

Вызвано это тем, что доступные на огромном множестве сайтов образцы и бланки далеко не всегда являются правильно оформленными или же вообще могут содержать в себе грубые ошибки. Заполнение такого бланка и подача его в налоговую службу могут привести к штрафу и лишению права на вычеты.

Другой способ – получить бланк непосредственно в местном отделении инспекции. Этот вариант тоже имеет свои плюсы – неточности в документе полностью исключаются, а, кроме того, одновременно с чистым бланком можно получить и образец его правильного заполнения.

Скачать бланк корректировочного счета-фактуры

Как выглядит его форма?

Утвержденный стандарт корректировочного счета включает в себя ряд обязательных элементов, необходимых к заполнению. Первыми идут номер документа и дата, затем – данные о продавце и покупателе, их адреса и ИНН.

Следующей строкой идет наименование товара или услуги, на которые составляется этот документ (эти сведения должны обязательно быть полными и соответствовать таковым в исходном счете).

Ниже идет таблица, содержащая такие данные, как количество товара либо объем произведенных работ, цена за единицу, общая стоимость, сумма налогов, общая стоимость услуг либо товаров с налогом и другие. Кроме этого, в зависимости от необходимости, заполняются графы уменьшение стоимости товара или увеличение его стоимости.

Общие правила оформления

При оформлении корректирующего счета необходимо точно указывать все необходимые данные, относящиеся к продавцу и покупателю. Кроме этого, требуется заполнить все нужные графы таблицы правильно.

Ошибки при ее заполнении (особенно в итоговой стоимости либо размера налога) не только сделают такой документ недействительным, благодаря чему компания лишится прав на вычеты, но и приведет к большому штрафу (кроме случаев, если лицо, составившее счет, первым не обнаружит ошибку и не подаст в налоговый орган исправленный счет).

Пример

Далее приводится пример заполнения корректировочного счет фактуры:

  • 1 строка документа должна содержать номер и дату его составления.
  • Во 2 строке указывается наименование продавца (аналогичное таковому в основном счете, например ООО Орион), в строке 2а – его адрес (например – г. Москва, ул. Московская, 1/2), в строке 2б – его ИНН.
  • Строки 3, 3а и 3б заполняются точно так же, но с данными покупателя.
  • В 4 строке – валюта (например – рубли), а также ее код. В 5 строке – номер гос контракта (если есть).
  • В графах же указываются такие данные: в 1 – наименование услуг либо товаров (например, компьютеры)
  • Во 2 и 2а – единицы измерения до и после изменения (в данном случае – штук).
  • В 3а и 3б – объем или количество реализованных услуг (товаров) до и после изменения. Например 20 и 20, если изменилась стоимость, а не количество.
  • 4а и 4б – цены за единицу до и после (20.000 и 15.000 соответственно).
  • 5а и 5б графы должны содержать информацию об общей стоимости без налога до и после (400.000 и 300.000).
  • 6а и 6б – оставляются пустыми, так как товар не подакцизный.
  • 7а и 7б – налоговая ставка до и после (18 и 18).
  • 8а и 8б – сумма налога (72.000 (400.000*18%) и 54.000 (300.000*18%)).
  • В графах 9а и 9б должна быть указана общая сумма товара вместе с налогом – их сумма складывается из граф 5 и 8 соответственно (получается 472.000 и 354.000).
  • В конце в строке на уменьшение ставится прочерк, а срока на увеличение заполняется полученными данными:
    1. уменьшение стоимости без налога – 100.000;
    2. уменьшение налоговой суммы – 18.000;
    3. уменьшение стоимости всего – 118.000.
    ВАЖНО. Ниже заполняются данные о бухгалтере и ставятся необходимые подписи, после чего оформление счета заканчивается.

Скачать образец заполнения корректировочного счета-фактуры

При заполнении корректировочного счета важно правильно заполнить все его строки и графы. Даже небольшая ошибка при заполнении приведет к дальнейшему неверному оформлению, что может привести за собой лишение прав на вычеты и даже штрафные санкции со стороны налоговой службы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий