Особенности заполнения корректировочного счета-фактуры по образцу
Многие компании сталкиваются с необходимостью периодического заполнения корректирующих счетов на те или иные услуги либо товары.
Эту работу поручают бухгалтеру. В каких случаях составляется корректировочный счет-фактура? Как выглядит форма корректировочного счета-фактуры? Как сделать это правильно и не допустить ошибок в заполнении, а также какими правилами при этом стоит руководствоваться, и будет рассмотрено в настоящей статье.
Скрыть содержание
- Законодательные акты о КСФ
- Где взять бланк?
- Как выглядит его форма?
- Общие правила оформления
- Пример
Законодательные акты о КСФ
СПРАВКА. Основным законодательным актом, касающимся общих правил составления, оформления, сроков подачи и других важных сведений, относящихся к таким счетам, является Налоговый Кодекс России, а именно его 169 статья.Она целиком посвящена этому документу. Кроме того, в этом же кодексе некоторые правила составления счетов отражены и в статье 172 (большей частью это касается именно корректирующих документов).
Также при оформлении или при возникновении спорных вопросов могут помочь постановления Правительства и письма Министерства Финансов, относящиеся к счетам-фактурам.
Где взять бланк?
Для того, чтобы получить бланк корректировочного счета фактуры, можно воспользоваться любым из следующих вариантов. Самый простой из них – скачать его из интернета и затем распечатать. Правда, в данном случае правильнее всего будет скачивать бланки непосредственно с сайта Федеральной Налоговой Службы или же с сайта ее регионального отделения.
Вызвано это тем, что доступные на огромном множестве сайтов образцы и бланки далеко не всегда являются правильно оформленными или же вообще могут содержать в себе грубые ошибки. Заполнение такого бланка и подача его в налоговую службу могут привести к штрафу и лишению права на вычеты.
Другой способ – получить бланк непосредственно в местном отделении инспекции. Этот вариант тоже имеет свои плюсы – неточности в документе полностью исключаются, а, кроме того, одновременно с чистым бланком можно получить и образец его правильного заполнения.
Скачать бланк корректировочного счета-фактуры
Как выглядит его форма?
Утвержденный стандарт корректировочного счета включает в себя ряд обязательных элементов, необходимых к заполнению. Первыми идут номер документа и дата, затем – данные о продавце и покупателе, их адреса и ИНН.
Следующей строкой идет наименование товара или услуги, на которые составляется этот документ (эти сведения должны обязательно быть полными и соответствовать таковым в исходном счете).
Ниже идет таблица, содержащая такие данные, как количество товара либо объем произведенных работ, цена за единицу, общая стоимость, сумма налогов, общая стоимость услуг либо товаров с налогом и другие. Кроме этого, в зависимости от необходимости, заполняются графы уменьшение стоимости товара или увеличение его стоимости.
Общие правила оформления
При оформлении корректирующего счета необходимо точно указывать все необходимые данные, относящиеся к продавцу и покупателю. Кроме этого, требуется заполнить все нужные графы таблицы правильно.
Ошибки при ее заполнении (особенно в итоговой стоимости либо размера налога) не только сделают такой документ недействительным, благодаря чему компания лишится прав на вычеты, но и приведет к большому штрафу (кроме случаев, если лицо, составившее счет, первым не обнаружит ошибку и не подаст в налоговый орган исправленный счет).
Более детально о том, когда нужен корректировочный счет-фактура и как его правильно оформить, узнайте в этом материале.
Читайте информацию о том, когда выставляется и как выписывается корректировочный счет-фактура, как проводить его и как отражать в декларации НДС.Пример
Далее приводится пример заполнения корректировочного счет фактуры:
- 1 строка документа должна содержать номер и дату его составления.
- Во 2 строке указывается наименование продавца (аналогичное таковому в основном счете, например ООО Орион), в строке 2а – его адрес (например – г. Москва, ул. Московская, 1/2), в строке 2б – его ИНН.
- Строки 3, 3а и 3б заполняются точно так же, но с данными покупателя.
- В 4 строке – валюта (например – рубли), а также ее код. В 5 строке – номер гос контракта (если есть).
- В графах же указываются такие данные: в 1 – наименование услуг либо товаров (например, компьютеры)
- Во 2 и 2а – единицы измерения до и после изменения (в данном случае – штук).
- В 3а и 3б – объем или количество реализованных услуг (товаров) до и после изменения. Например 20 и 20, если изменилась стоимость, а не количество.
- 4а и 4б – цены за единицу до и после (20.000 и 15.000 соответственно).
- 5а и 5б графы должны содержать информацию об общей стоимости без налога до и после (400.000 и 300.000).
- 6а и 6б – оставляются пустыми, так как товар не подакцизный.
- 7а и 7б – налоговая ставка до и после (18 и 18).
- 8а и 8б – сумма налога (72.000 (400.000*18%) и 54.000 (300.000*18%)).
- В графах 9а и 9б должна быть указана общая сумма товара вместе с налогом – их сумма складывается из граф 5 и 8 соответственно (получается 472.000 и 354.000).
- В конце в строке на уменьшение ставится прочерк, а срока на увеличение заполняется полученными данными:
- уменьшение стоимости без налога – 100.000;
- уменьшение налоговой суммы – 18.000;
- уменьшение стоимости всего – 118.000.
ВАЖНО. Ниже заполняются данные о бухгалтере и ставятся необходимые подписи, после чего оформление счета заканчивается.Скачать образец заполнения корректировочного счета-фактуры
При заполнении корректировочного счета важно правильно заполнить все его строки и графы. Даже небольшая ошибка при заполнении приведет к дальнейшему неверному оформлению, что может привести за собой лишение прав на вычеты и даже штрафные санкции со стороны налоговой службы.