+7 (495) 212-90-15Москва +7 (812) 332-54-12СПб

Пользуемся услугами посреднических компаний: перевыставление счетов-фактур по агентским договорам

Посредники – это связующее звено между производителями или доверенными лицами и потребителями. Эти функции выполняются реселлерами за счет накопленного с годами работы опыта и контактов. В силу объемности работы и систематичности сотрудничества между обеими сторонами возникает много затруднений. Чаще всего сложности касаются составления счетов-фактур.

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 212-90-15. Это быстро и бесплатно!

Что это такое?

С помощью счета-фактуры подтверждается сумма НДС по реализации по факту покупки и входящего в нее НДС. Данные с платежных бумаг переносятся в Книги продаж и покупок для последующей подачи в налоговую службу учтенного НДС.

Этот бухгалтерский документ вручается заказчику продавцом персонально или с приобретенным товаром , услугами. Формат счета-фактуры утвержден в Постановлении Правительства № 1137 от 26.12.2011 г. Данный бухгалтерский документ двух типов:

  • Стандартного.
  • Авансового.

Ст. 169 НК РФ содержит данные о требованиях к этой бухгалтерской отчетности. Обязательные реквизиты:

  • Дата, учетный номер, получаемый при составлении.
  • ИНН, адрес, название продавца и заказчика.
  • Адрес, наименование получателя и отправителя груза.
  • Единицы, в которых измеряются оказанные услуги или проданные товары, описание.
  • Объем услуг, количество отпущенного товара.
  • Валюта бумаг.
  • Цена, не учитывая НДС за единицу.
  • Полная стоимость оказанных услуг, проданного товара.
  • Налоговая ставка.
  • Суммарный размер налога.
  • Полная стоимость с НДС за услуги или товары, предоставленные заказчику.
  • Для импорта указывается номер таможенной декларации, страну с которой завезли товар.

Ресселлер выступил вместо принципала

Посреднической фирмой или посредником называется организация или лицо, представляющее промежуточное звено между потребителями и производителями услуг, работ, товаров. Эти компании содействуют товарообороту, выступая катализатором рыночных отношений посредством решения, выявления проблем.

Торгово-посредническими учреждениями называются такие фирмы, которые не зависят от потребителя или производителя товаров ни хозяйственно, ни юридически. Прибыль реселлера может начисляться в виде премиального вознаграждения за оказанные им услуги либо как выручка из разницы между закупочной стоимостью и ценой реализации.

Торгово-посреднические организации классифицируются:

  1. По выполняемой работе:
    • универсальные;
    • специализированные;
  2. По характеру операций и типу подчиненности:
    • зависимые (от производства);
    • формально независимые;
    • независимые (с полным или узким циклом услуг).

Что означает инвойс при агентском договоре?

Если позволяют средства коммуникации и совмещаются возможности сторон договора, то между ними осуществляется обмен бухгалтерской документацией в электронной форме. Порядок организации передачи платежных бумаг в электронном виде указано в п. 1 ст. 169 НК РФ. Обмен документацией производится через телекоммуникационные каналы.

Важно! По договору комиссии порядок ведения электронного обмена счетами выполняется в определенном порядке.

Комиссионером (продавцом) осуществляются следующие функции для организации электронного документооборота:

  • Формирование платежных бумаг.
  • Присвоение усиленной цифровой подписи.
  • Направление через оператора электронного счета в адрес покупателя.
  • Ожидание подтверждения о получении документа.

Договор комиссии предусматривает необходимость хранения у комиссионера платежных бумаг в твердом и электронном виде.

Перевыставленные документы комиссионером от имени комитента

Сопровождающие сделку документы оформляются от имени реселлера, поскольку он обязанный в данной операции. Алгоритм выставления платежных бумаг:

  1. Агент выставил от имени принципала счет-фактуру. Порядок заполнения документации производится согласно ст. 169 НК РФ. Срок со дня отгрузки продукции – до 5 дней, а при получении авансового платежа – в тот же день. Реселлером проставляется номер и дата.
  2. Принципалу или комитенту передаются данные этих бухгалтерских бумаг.
  3. Счета с отраженными в них показателями в адрес агента принципалы выставляют первыми.
  4. Хранение полученных от принципала или комитента счетов посредниками заносится в журнал полученной расчетной документации.

Пример заполнения посредником от своего имени покупателю

№ строки/графы Содержание
1 Дата выписки платежных бумаг продавца посреднику
2 Имя продавца
Адрес продавца
КПП, ИНН продавца
3 Адреса, названия отправителя грузов
4 Наименование получателей грузов
5 Даты, номера бухгалтерских бумаг, выписанных посреднику заказчиком, выставленных продавцу реселлером указываются через «;»
6 Наименование покупателя
Полный адрес покупателя
КПП, ИНН получателя
1 Наименование услуг, товаров, работ
2 – 11 Данные платежных бумаг, выставленных продавцу посредником
Остальные По каждому из наименований товаров соответствующие показатели (НДС, стоимость, единицы измерения и т.п.)

Этот вариант более простой. В заключаемом агентом договоре с покупателем указывается действие комиссионера от лица продавца.

Внимание! Для права использования подобных манипуляций продавец должен позаботиться о выписке доверенности, обеспечивающей право представлять интересы.

Если агент делает оформление от лица доверителя?

При условии действия от имени доверителя посредником заключается соответствующий договор. По этим сделкам возникают обязанности и права у доверителя. Оформление документации производится от имени или на имя принципала, доверителя.

Выставляемые агентом счета-фактуры составляются от доверителя к покупателю, к доверителю выставляются соответствующие платежные бумаги. В целом сделки совершаются с участием реселлера, но с документальной стороны он не фигурирует в процессе закупки и реализации услуг или товаров.

Скачать образец счет-фактуры по агентскому договору от лица доверителя

Перевыставление платежных бумаг реселлером

Налоговое законодательство в случае приобретения услуг, работ или товаров согласно договорам комиссии регламентирует порядок действий посредников в п. 24 Правил. Согласно этому при реализации услуг, работ или товаров необходимо перевыставить комиссионную счет-фактуру агенту в общеустановленном порядке. Реселлер должен передать заказчику соответствующие платежные бумаги данного образца.

№ строки/графы Содержание
1 В хронологическом порядке номер, одинаковая дата
2 Имя продавца
Наименование продавца, расположение согласно учредительной документации, КПП, ИНН
3 Адреса, названия отправителя грузов
4 Наименование получателей грузов
5
  • Реквизиты платежного документа соответствуют данным в счете продавца.
  • Реквизиты платежного документа о переводе заказчиком реселлеру предоплаты.
  • Если была совершена частичная или полная предоплата за те услуги, работы или товары, которые еще не поставлены, то в этой строке ставится прочерк.
6 Наименование покупателя
Данные о принципале (комитенте, агенте)
1 Наименование услуг, работ, товаров
2 – 11 Данные платежных бумаг от посредника
Остальные По каждому из наименований товаров соответствующие показатели (НДС, стоимость, единицы измерения и т.п.)

Подписание такого счета-фактуры производится одновременно главным бухгалтером и учредителем посредника. В таком порядке заполняются эти платежные бумаги, несмотря на отсутствие данных о посреднике.

Важно! Если этого не сделать, то агент не примет сумму НДС для выплаты, которая указывается в счете-фактуре комитенту от комиссионера.

Скачать образец счет-фактуры по агентскому договору от агента принципалу

Заключение

Составление счета-фактуры при посредническом участии – это ответственная процедура для любой организации. Сложности возникают в силу специфики самих отношений агентов, покупателей и продавцов. Платежные документы регистрируются в соответствующих журналах, используются для составления налоговых отчетов. Правильность заполнения бухгалтерских бумаг предупреждает сложности, возникающие у налогоплательщиков с инспекцией.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий