Нормы НК РФ: все о налоговой декларации
Платить налоги – это прописанная в конституции обязанность граждан РФ.
Стать налогоплательщиком человек может прямо с момента рождения, например, при наличии записанной на него недвижимости.
Кто и как должен подавать декларации, нормы права
– все это расписано в налоговом кодексе.
Эти и многие другие аспекты рассмотрим в статье.
Скрыть содержание
- Определение понятия
- Заполнение документа
- Подача: куда и в каком виде?
- Ответственность за непредоставление
Определение понятия
Закон определяет налоговую декларацию, как официальное заявление налогоплательщика, необходимое для контроля со стороны государства над размером уплачиваемых налогов, которое сообщает о:
- объектах налогообложения;
- полученных доходах и произведенных расходах за налоговый период;
- источниках доходов;
- налоговой базе;
- налоговых льготах;
- исчисленной сумме налога;
- других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Ниже в таблице представлен список налогов, по которым подаются декларации. Во втором столбике таблицы указана глава НК РФ, описывающая данный налог. В третьем столбце – приказ ФСН России, излагающий правила оформления декларации.
Налог
НК РФ
Приказ ФСН России
НДС
Акцизы
НДФЛ
Налог на прибыль организаций
Водный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Единый сельскохозяйственный налог
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения
Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Транспортный налог
Налог на имущество организаций
Земельный налог
Налог на имущество физлиц
Так же налогоплательщик имеет право на налоговую тайну – это право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам.
Внимание! Если вы получаете зарплату в организации, то заниматься налоговой декларацией вам не нужно, её за вас заполнит и подаст ваш налоговый агент, то есть работодатель. Но если у вас есть доходы вне основного места работы, то о них вы должны отчитаться перед государством самостоятельно.Более подробно о декларациях вы можете прочитать здесь.
Заполнение документа
Согласно статье 80, пункт 5 НК РФ, декларация обязательно должна содержать ИНН и подпись составителя. Если составитель не сам налогоплательщик, а другое лицо (плательщик сбора/плательщик страховых взносов/налоговый агент), то нужно указать документ, который даёт этому лицу полномочия подписывать декларацию.
Пункт 7 той же статьи гласит, что никто не может требовать от налогоплательщика включить в декларацию сведения, не связанные с исчислением налогов, кроме следующих:
- ФИО физлица или полное название организации.
- Место жительства физлица или место нахождения организации.
- Номер контактного телефона плательщика.
- Название налогового органа.
- Сведения, требуемые главой 21 НК РФ, целиком посвящённой НДС.
Как выглядит бланк налоговой декларации можно увидеть на фото:
О том, как заполнить налоговую декларацию и произвести расчеты правильно, узнайте в этой статье.
Подача: куда и в каком виде?
Декларация должна быть составлена и доставлена одним из трёх способов:
- напечатана/написана от руки на бумаге и доставлена в налоговый орган лично/через представителя/ по почте с описью вложения;
- составлена в электронном виде и отправлена через интернет с помощью личного кабинета на сайте налоговой – nalog.ru (как подать налоговую декларацию через интернет?);
- составлена в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи и отправлена через интернет, без использования личного кабинета на сайте налоговой.
Справка! Декларации по НДС принимаются только в электронном виде. То же касается всех деклараций компаний с количеством сотрудников более ста человек. Сведения о числе работников за прошлый год нужно подавать в налоговую до 20 января текущего года.Датой подачи декларации считают дату отправки, а не доставки. Так что, если вы отправляете бумажную декларацию почтой, то датой подачи будет являться день, в который почта приняла у вас пакет документов. Но помните, что при отсутствии описи вложения, документы налоговым органом приняты не будут.
Налоговую декларацию можно подавать в налоговый орган по месту учёта:
- самого налогоплательщика;
- плательщика сбора;
- плательщика страховых взносов;
- налогового агента.
Ответственность за непредоставление
Даже если налог равен нулю, декларация всё равно должна быть подана в срок. Если этого не произошло, или налог в документе был рассчитан неверно, то в силу вступает статья 119 НК РФ. Недобросовестный плательщик получает штраф в размере 5% от неуплаченного налога.
Причём этот штраф начисляется каждый месяц, начиная со дня, когда нужно было подать декларацию. Общая сумма взыскания не может быть больше 30% и меньше 1000 рублей.
Если речь идёт о юридическом лице, то к данному штрафу может прибавиться ещё и штраф за административное правонарушение в размере от 300 до 500 рублей. Он налагается по статье 15.5 КоАП на директора или бухгалтера фирмы.
Статья 15.5 КоАП РФ. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
Если налоговый орган посчитает, что налогоплательщик намеренно тянет с отчётностью или специально путает цифры, то тут уже будут применяться статьи 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица» или 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации», по которым предусмотрено в том числе и лишение свободы.
Какова ответственность за непредоставление отчетности вы можете узнать в отдельной статье.
Таким образом, отчитываться перед государством о своих финансах вовремя и строго по установленным правилам – в интересах самого плательщика.
